Wprowadzenie

CZĘŚĆ I. SAMORZĄDY I ICH JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE JAKO NIEPODATNICY VAT

1. Struktura i zadania samorządowych osób prawnych i ich jednostek organizacyjnych
2. Problemy z definiowaniem jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej
3. Podmiot prawa publicznego w związku z działalnością publiczną - niepodatnik VAT
4. Usługi administracji publicznej czynnościami niepodlegającymi VAT
5. Należności i opłaty publicznoprawne bez VAT
5.1. Opłata za zajęcie pasa drogowego
5.2. Opłata za korzystanie ze środowiska
5.3. Opłata za odbiór odpadów komunalnych
5.4. Opłata za miejskie niestrzeżone parkowanie
5.5. Opłata adiacencka
5.6. Opłata planistyczna
5.7. Opłata za udostępnianie danych z zakresu geodezji i kartografii
5.8. Opłata za wydanie dziennika budowy
5.9. Opłata za wydanie dowodu rejestracyjnego i tablic rejestracyjnych
5.10. Opłata za zezwolenie na sprzedaż napojów alkoholowych
5.11. Bezpodstawne zróżnicowanie podmiotów pobierających opłaty administracyjne
5.12. Przenoszenie kosztów opłat publicznoprawnych na osoby trzecie

CZĘŚĆ II. SAMORZĄDY I ICH JEDNOSTKI ZWOLNIONE OD VAT

1. Podmiotowe zwolnienie od VAT
2. Przedmiotowe zwolnienie od VAT

CZĘŚĆ III. SAMORZĄDY I ICH JEDNOSTKI JAKO PODATNICY VAT

CZĘŚĆ IV. REJESTRACJA GMIN I URZĘDÓW GMIN W SYSTEMIE NIP I VAT

1. Gmina czy Urząd Gminy podatnikiem VAT
2. Czyjego NIP używać: Gminy czy Urzędu Gminy?
3. Przegląd stanowisk urzędów i izb skarbowych
4. Ewidencja VAT: w gminie czy w urzędzie gminy?
5. Czyj adres i siedziba: Gminy czy Urzędu Gminy?
6. Czy urząd gminy ma osobowość prawną?
7. Urząd gminy jednostką organizacyjną gminy nie posiadającą osobowości prawnej
8. Na czyją rzecz nabycie towarów i usług: gminy czy urzędu gminy?
9. Czy czynności urzędu gminy są czynnościami gminy?
10. Wyrejestrowywania w systemie VAT urzędów gmin
11. Jak było przed 1 maja 2004 roku?
12. Podmioty prawa publicznego jednolicie traktowane w dyrektywie unijnej

CZĘŚĆ V. RODZAJE UMÓW CYWILNOPRAWNYCH ZAWIERANYCH PRZEZ GMINY I ICH SKUTKI DLA VAT

1. Definicja umów odpłatnych
2. Definicja umów nieodpłatnych

CZĘŚĆ VI. UMOWY CYWILNOPRAWNE NIEODPŁATNE

1. Umowa użyczenia
1.1. Definicja użyczenia
1.2. Użyczenie majątku - nieodpłatnym świadczeniem usług, a nie nieodpłatną dostawą towarów
1.3. Zasady opodatkowania użyczenia
1.4. Nieopodatkowane użyczenie dokonywane przez samorządy
1.5. Nieopodatkowany przedmiot aportu objęty użyczeniem
2. Umowa darowizny towarów
2.1. Rodzaje darowizn towarów bez VAT

CZĘŚĆ VII. UMOWY CYWILNOPRAWNE ODPŁATNE

1. Odpłatna umowa sprzedaży towarów
2. Umowa odsprzedaży usług (refakturowanie kosztów)
3. Oddanie w odpłatne użytkowanie
3.1. Oddanie w odpłatne użytkowanie infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu
4. Umowa o roboty budowlane
4.1. Obowiązek podatkowy od usług budowlanych
4.2. Aktualne orzecznictwo w sprawie VAT od świadczenia robót budowlanych
5. Umowa sponsoringu

CZĘŚĆ VIII. UMOWA O UŻYTKOWANIE WIECZYSTE

1. Definicja użytkowania wieczystego gruntów
2. Spór o VAT od umów wieczystego użytkowania gruntów sprzed 1 maja 2004 roku
3. Pytania i odpowiedzi
3.1. Pytania ogólne o użytkowanie wieczyste
3.2. Pytania o umowy sprzed 1 maja 2004 roku
3.3. Pytania o umowy zawarte po 1 maja 2004 roku

CZĘŚĆ IX. ZWROT NIENALEŻNIE WPŁACONEGO VAT OD UŻYTKOWANIA WIECZYSTEGO USTANOWIONEGO PRZED 1 MAJA 2004 ROKU

1. Fakturowane opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów
2. Skutki braku potwierdzenia odbioru faktury korygującej
3. Niefakturowane opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów
4. Stanowisko organów podatkowych

CZĘŚĆ X. SPORZĄDZANIE UMÓW Z UWZGLĘDNIENIEM WZROSTU STAWEK VAT

CZĘŚĆ XI. BEZUMOWNE CZYNNOŚCI

CZĘŚĆ XII. RODZAJE DOFINANSOWAŃ I ICH WPŁYW NA ROZLICZENIA VAT

1. Dofinansowanie zakupów a prawo do odliczenia VAT
2. Dofinansowanie sprzedaży a podatek należny VAT

CZĘŚĆ XIII. VAT JAKO KOSZT KWALIFIKOWANY I NIEKWALIFIKOWANY

1. Zasada kwalifikowalności kosztów
2. VAT jako koszt kwalifikowany dla podmiotów niezarejestrowanych dla celów podatku VAT
3. VAT jako koszt kwalifikowany nie służący sprzedaży z VAT
4. VAT jako koszt kwalifikowany służący sprzedaży zwolnionej od VAT
5. VAT jako koszt kwalifikowany w części służący sprzedaży zwolnionej od VAT
6. Urzędowa interpretacja w sprawie kwalifikowalności VAT
7. VAT jako koszt kwalifikowany od inwestycji publicznych w przypadku wystąpienia refakturowania
8. Ponowna weryfikacja kwalifikowalności VAT
8.1. Różne wykorzystanie inwestycji sfinansowanej z funduszy pomocowych
8.2. Umowa nieodpłatna
8.3. Umowa odpłatna
8.4. Wnioski

CZĘŚĆ XIV. OBRÓT NIERUCHOMOŚCIAMI

1. Obrót nieruchomościami jednostek samorządu terytorialnego i Skarbu Państwa
2. Odpłatność podstawową cechą opodatkowania zbywanych nieruchomości
3. Zamiana nieruchomości jako jeden z rodzajów odpłatnej transakcji z VAT
4. Zasady ustalania podstawy opodatkowania nieruchomości
5. Opodatkowanie działek gruntu zależne jest od ich rodzaju
6. Opodatkowanie dostawy gruntu wraz z budynkiem, budowlą lub ich częściami
7. Zbycie zmodernizowanego budynku może być także objęte zwolnieniem od VAT
8. Aktualne orzecznictwo w sprawie VAT od obrotu nieruchomościami

CZĘŚĆ XV. BUDOWNICTWO SPOŁECZNE

1. Budownictwo społeczne wg stawki VAT 7% - od 1 stycznia 2008 roku
2. Klasyfikacja budynków mieszkalnych i niemieszkalnych: PKOB 11 i PKOB 12
3. Treść przepisów wprowadzających stawkę 7% na budownictwo społeczne

CZĘŚĆ XVI. ROBOTY ZWIĄZANE Z INFRASTRUKTURĄ TOWARZYSZĄCĄ BUDOWNICTWU MIESZKANIOWEMU

CZĘŚĆ XVII. WZROST STAWEK VAT OD 1 STYCZNIA 2008 ROKU NIE NASTĄPI

CZĘŚĆ XVIII. POZOSTAŁE ZMIANY W VAT OD 1 STYCZNIA 2008 ROKU - istotne z punktu widzenia gmin

1. Przeliczenia kwot określonych w euro wg kursu obowiązującego w dniu przystąpienia Polski do Wspólnoty
1.1. Obowiązujący w dniu 1 maja 2004 roku kurs euro
1.2. Limit zwolnienia od VAT do 50.000 złotych
2. Wartość rynkowa
2.1. Definicja
2.2. Prezenty o wartości rynkowej do 5 zł
2.3. Wartość rynkowa należności określonej w naturze
2.4. Wartość rynkowa czynności, dla których nie została określona cena
2.5. Darowizna produktów spożywczych
2.6. Wartość rynkowa transakcji dokonywanych pomiędzy powiązanymi kontrahentami
3. Zakaz odliczeń VAT z faktur wykazujących nienależną (zbędną) kwotę podatku

CZĘŚĆ XIX. VARIA

1. Zakup dla jednostek OSP sprzętu przeciwpożarowego
2. Zakup dla policji samochodu osobowego
3. Przebudowa przez podmioty gospodarcze dróg gminnych
4. Podjazd dla osób niepełnosprawnych a odliczenie VAT
5. Usługi sprzątania i utrzymania terenów zielonych
6. Dostawa gruntu zabudowanego obiektami co najmniej 5-letnimi
7. Najem lokali przez gminę - działalnością gospodarczą

CZĘŚĆ XX. ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK NR 1: Pismo Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2004r. PP1-811-1181/2004/EF/2699

ZAŁĄCZNIK NR 2: Uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 8 stycznia 2007r. sygn. akt I FPS 1/06

ZAŁĄCZNIK NR 3: Pismo Ministra Finansów z dnia 27 marca 2007r. Nr PT10-812-167/2007/MR/429

ZAŁĄCZNIK NR 4: Uchwała NSA z 8 października 2007r. sygn. akt I FPS 2/07

ZAŁĄCZNIK NR 5: Pismo Urzędu Skarbowego Warszawa-Ursynów z dnia 12 stycznia 2007 roku

ZAŁĄCZNIK NR 6: Pismo Urzędu Skarbowego w Nowym Dworze Mazowieckim z dnia 11 lipca 2006 roku

ZAŁĄCZNIK NR 7: Pismo Izby Skarbowej w Poznaniu Ośrodek Zamiejscowy w Pile z dnia 22 grudnia 2006 roku

ZAŁĄCZNIK NR 8: Pismo Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 15 stycznia 2007 roku

ZAŁĄCZNIK NR 9: Pismo Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 17 stycznia 2007 roku

ZAŁĄCZNIK NR 10: Pismo Izby Skarbowej w Poznaniu z 12 listopada 2007 roku

ZAŁĄCZNIK NR 11: Pismo Urzędu Zamówień Publicznych

ZAŁĄCZNIK NR 12: Pismo Urzędu Zamówień Publicznych

ZAŁĄCZNIK NR 13: Aktualne orzecznictwo organów podatkowych dotyczące VAT w gminach

1. Czynności bez VAT
2. Podatnik VAT
3. VAT należny: stawki VAT, obowiązek podatkowy
4. Zwolnienia od VAT
5. Odliczenia i zwroty VAT
6. Inne

Zakończenie