Wprowadzenie (E. Ruśkowski)
Wykaz skrótów

CZĘŚĆ I
Kontrola tworzenia prawa podatkowego (C. Kosikowski)

Rozdział 1. Założenia badawcze
1. Ustalenia wyjściowe i terminologiczne
2. Weryfikacja hipotez roboczych jako rezultat przeprowadzonych badań empirycznych

Rozdział 2. Ocena organizacji i funkcjonowania procesu legislacyjnego dotyczącego tworzenia prawa podatkowego
1. Podstawy prawne
2. Faza prac przedlegislacyjnych
3. Faza prac projektodawczych
4. Faza uzgodnień, opiniowania i konsultacji projektu
5. Faza uchwalania ustawy podatkowej
6. Faza podpisywania ustawy podatkowej i jej ogłaszania
7. Faza wydawania aktów wykonawczych do ustawy podatkowej
8. Reakcje na akty normatywne prawa podatkowego ze strony Sądu Najwyższego i Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz Rzecznika Praw Obywatelskich
9. Faza badania zgodności przepisów prawa podatkowego z Konstytucją RP

Rozdział 3. Ocena konstytucyjnego modelu kontroli tworzenia prawa podatkowego i jego funkcjonowania
1. Funkcje i kryteria kontroli tworzenia prawa podatkowego
2. Miejsce kontroli tworzenia prawa podatkowego ze względu na fazy procesu
legislacyjnego
3. Podmioty kontroli tworzenia prawa podatkowego oraz ich odpowiedzialność
4. Formy i tryb kontroli tworzenia prawa podatkowego oraz korzystanie z jej wyników

Rozdział 4. Wnioski końcowe i propozycje zmian
1. Wnioski końcowe
2. Propozycje zmian
A. Propozycje zmian dotyczących modelu tworzenia prawa podatkowego
B. Propozycje zmian dotyczących modelu kontroli tworzenia prawa podatkowego

Recenzja części I (B. Brzeziński)

CZĘŚĆ II
Kontrola stosowania prawa podatkowego (E. Ruśkowski)

Rozdział 1. Ogólna charakterystyka przeprowadzonych badań oraz podstawowe pojęcia i klasyfikacje
1. Cel badań, hipotezy badawcze i ich weryfikacja
2. Organizacja i metodologia badań
3. Podstawowe pojęcia i klasyfikacje na potrzeby badawcze

Rozdział 2. Ogólna charakterystyka i ocena funkcjonowania kontroli stosowania prawa podatkowego w świetle przeprowadzonych badań
1. Uwagi do całości systemu
2. Kontrola stosowania prawa podatkowego w administracji skarbowej
2.1.Wprowadzenie
2.2. Kontrola skarbowa
2.2.1. Uwagi wstępne
2.2.2. Ocena zasad i funkcjonowania kontroli skarbowej w świetle przeprowadzonych badań
2.3. Inne rodzaje kontroli stosowania prawa podatkowego w ramach administracji skarbowej
2.4. Problemy stosowania prawa podatkowego i kontroli tych procesów w wybranej dziedzinie funkcjonowania administracji skarbowej (egzekucji administracyjnej zobowiązań podatkowych)
2.4.1.Wprowadzenie
2.4.2. Podstawowe ustalenia i wnioski NIK
2.4.3. Podstawowe problemy funkcjonowania egzekucji administracyjnej zobowiązań podatkowych w świetle przeprowadzonych badań
2.5. Realizacja zadań Ministra Finansów w zakresie jednolitego stosowania prawa podatkowego
2.5.1.Wprowadzenie
2.5.2. Podstawowe ustalenia badawcze w zakresie wydawania interpretacji ogólnych Ministra Finansów
2.5.3. Jednolitość stosowania prawa podatkowego a nowa konstrukcja wiążących interpretacji prawa podatkowego w sprawach indywidualnych, w świetle przeprowadzonych badań
3. Kontrola wykonywana przez sądy i organy ochrony prawa
3.1. Kontrola wykonywana przez sądy administracyjne (sądowoadministracyjna)
3.1.1.Wprowadzenie
3.1.2. Reforma sądownictwa administracyjnego a sprawność rozpatrywania spraw podatkowych przez sądy administracyjne
3.1.3. Reforma sądownictwa administracyjnego a jakość orzecznictwa w sprawach podatkowych
3.2. Kontrola wykonywana przez Trybunał Konstytucyjny i inne sądy
3.2.1. Kontrola sprawowana przez Trybunał Konstytucyjny
3.2.2. Kontrola wykonywana przez Sąd Najwyższy i sądy powszechne
3.3. Kontrola sprawowana przez organy ochrony prawa
3.3.1. Kontrola wykonywana przez Rzecznika Praw Obywatelskich
3.3.2. Kontrola prokuratorska
4. Kontrola wykonywana przez Sejm i Najwyższą Izbę Kontroli
4.1. Kontrola sprawowana przez Sejm
4.2. Kontrola wykonywana przez Najwyższą Izbę Kontroli

Rozdział 3. Wnioski końcowe i propozycje zmian
1.Wprowadzenie
2. Uwagi generalne do całości systemu kontroli stosowania prawa podatkowego w Polsce
3. Uwagi szczegółowe do poszczególnych elementów systemu kontroli stosowania prawa podatkowego w Polsce
3.1. Podsystem kontroli stosowania prawa podatkowego w administracji skarbowej
3.1.1. Uwagi do całości podsystemu
3.1.2. Propozycje reformy kontroli skarbowej
3.1.3. Propozycje odnośnie do pozostałych form kontroli stosowania prawa podatkowego w ramach administracji skarbowej
3.2. Podsystem kontroli wykonywanej przez sądy i organy ochrony prawa
3.2.1. Kontrola sądowoadministracyjna
3.2.2. Kontrola wykonywana przez inne sądy i organy ochrony prawa
3.3. Kontrola sprawowana przez Sejm i Najwyższą Izbę Kontroli

Recenzja części II (J. Małecki)

CZĘŚĆ III
Kontrola tworzenia i stosowania lokalnego prawa podatkowego (L. Etel)

Rozdział 1. Cel badań

Rozdział 2. Miejscowe i lokalne prawo podatkowe jako przedmiot badań
1. Miejscowe prawo podatkowe
2. Lokalne a miejscowe prawo podatkowe

Rozdział 3. Podstawy prawne stanowienia przez gminy prawa podatkowego

Rozdział 4. Kontrola tworzenia i stosowania lokalnego i miejscowego prawa podatkowego jako przedmiot badań

Rozdział 5. System kontroli tworzenia miejscowego prawa podatkowego - wnioski wynikające z badań
1. Uwagi ogólne
2. Nadzór RIO jest utrudniony z uwagi na brak regulacji ustawowych całościowo normujących proces tworzenia prawa przez gminę
3. Brak nadzoru RIO na etapie przygotowania projektów uchwał podatkowych
4. RIO mają mało czasu na analizę zgodności z prawem uchwał podatkowych
5. Brak sankcji z tytułu niezrealizowania przez organy gminy ustawowych
obowiązków związanych z procesem tworzenia prawa podatkowego
6. Zmienność i niski poziom legislacyjny ustaw regulujących podatki i opłaty samorządowe jest zasadniczym powodem kwestionowania uchwał podatkowych przez RIO
7. Ogólnikowy charakter przepisów ustawowych upoważniających radę gminy do tworzenia prawa podatkowego skutkuje przekraczaniem granic upoważnień ustawowych
8. Duże rozbieżności w orzecznictwie RIO
9. Brak obowiązku publikowania w wojewódzkim dzienniku urzędowym rozstrzygnięć nadzorczych RIO
10. Ustawowego określenia wymaga sprawa nadzoru RIO nad uchwałami
przyznającymi pomoc publiczną
11. Źle działa system kontroli podejmowania przez rady gmin uchwał w sprawie ulg i zwolnień podatkowych stanowiących pomoc publiczną dla przedsiębiorców
12. Źle działa system wewnętrznej kontroli procesu tworzenia miejscowego
prawa podatkowego
13. Nie jest uregulowana działalność lobbingowa w procesie stanowienia
miejscowego prawa podatkowego

Rozdział 6. System kontroli stosowania lokalnego prawa podatkowego - wnioski wynikające z badań
1. Uwagi ogólne
2. Gmina powinna mieć prawo zaskarżania do sądu administracyjnego orzeczeń SKO
3. Zły jest system kontroli decyzji przyznających pomoc publiczną
4. Nie przynosi efektów kontrola skarbowa prawidłowości uiszczania podatków samorządowych
5. Modyfikacji wymagają interpretacje prawa podatkowego dokonywane przez gminne organy podatkowe
6. Podatki stanowiące dochód budżetu gminy powinny być w całości realizowane przez gminne organy podatkowe

Rozdział 7. Konkluzje

Recenzja Części III (Z. Ofiarski)

Bibliografia
Skorowidz rzeczowy