ROZDZIAŁ I. ZAGADNIENIA CYWILISTYCZNE
1. Przepisy regulujące najem
2. Przepisy regulujące dzierżawę i leasing
3. Pojęcie lokalu
4. Pojęcie stosunku najmu
5. Najem a dzierżawa
6. Sama nazwa umowy nie przesądza ojej charakterze
7. Dzierżawa - pożytki i ich rodzaje
8. Najem a leasing
9. "Długoterminowy najem" a leasing
10. Dzierżawa jako leasing podatkowy
11. Najem (dzierżawa) rzeczy przez niewłaściciela
12. Forma zawarcia umowy najmu (dzierżawy)
13. Brak obowiązku zawierania najmu w formie pisemnej
14. Nieważność decyzji administracyjnej na podstawie której zawarto umowę najmu a ważność umowy najmu.
15. Prawo do oceny umowy najmu przez organy podatkowe
16. Najem lokalu a małżeństwo
17. Zniesienie wspólności najmu między byłymi małżonkami

18. Zasady zarządu najmem jako prawem stanowiącym składnik majątku wspólnego
19. Ograniczenie wstąpienia w stosunek najmu przez osobę zajmującą lokal bez tytułu prawnego
20. Czas trwania najmu
21. Czas trwania dzierżawy
22. Epizodyczna dzierżawa
23. Najem na czas życia najemcy
24. Określenie czasu trwania najmu w oparciu o zdarzenie przyszłe i niepewne
25. Zawarcie umowy poda warunkiem
26. Automatyczne przedłużenie najmu (dzierżawy) na czas nieoznaczony
27. Kaucja przy zawieraniu umowy najmu (dzierżawy)
28. Zobowiązanie do wniesienia kaucji
29. Lokal wchodzący w skład publicznego zasobu mieszkaniowego
30. Lokal wchodzący w skład publicznego zasobu mieszkaniowego a żądanie obniżenia czynszu
31. Zastrzeżenie w umowie obowiązku zwrotu najemcy poczynionych przez niego nakładów 32. Określenie czynszu
33. Określenie czynszu w walucie obcej.
34. Czynsz najmu w postaci świadczeń rzeczowych
35. Inne niż czynsz opłaty związane z najmem i dzierżawą
36. Czynsz dzierżawny a zakończenie dzierżawy przed końcem roku dzierżawnego
37. Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z lokalu mieszkaniowego
38. Podwyższenie czynszu
39. Sądowa kontrola stawek czynszu
40. Maksymalna wysokość czynszu najmu
41. Daniny publiczne przy bezumownym korzystaniu z rzeczy
42. Możliwość umownego przerzucenia obowiązku płacenia podatku na dzierżawcę
43. Zwolnienie wydzierżawiającego z podatków i ciężarów publicznych nie jest
świadczeniem okresowym
44. Osoby zobowiązane do zapłaty czynszu
45. Skutki śmierci najemcy lokalu mieszkalnego
46. Śmierć współmałżonka a najem lokalu mieszkalnego
47. Najem po śmierci wynajmującego
48. Najem (dzierżawa) a spadkobiercy
49. Ujawnienie najmu (dzierżawy) w księdze wieczystej
50. Pojęcia: ulepszenie, nakład konieczny, drobna naprawa obciążająca najemcę
51. Obowiązki wynajmującego
52. Zwłoka wynajmującego w wydaniu rzeczy
53. Umowa najmu jednego lokalu z kilkoma najemcami?
54. Obowiązek zapewnienia korzystania z wody
55. Obowiązek niezwłocznego zawiadamiania najemcy o konieczności napraw przedmiotu najmu
56. Najemca jest obowiązany do ochrony rzeczy przed osobami trzecimi
57. Ochrona przed immisjami przysługuje nie tylko właścicielowi
58. Dokonanie napraw koniecznych przez najemcę we własnym zakresie 59. Prawo wynajmującego wejścia do lokalu
60. Drobne nakłady obciążające najemcę
61. Pogorszenie stanu lokalu jako następstwo normalnego jego używania
62. Rękojmia za wady wynajętej rzeczy
63. Zniszczenie przedmiotu najmu
64. Obowiązek najemcy stosowania się do porządku domowego
65. Uprawnienia najemców innych lokali w budynku oraz współlokatorów przeciwko lokatorowi naruszającemu porządek
66. Uporczywe składanie przez najemcę skarg na wynajmującego
67. Utrudnianie przez najemcę zajęcia wolnego lokalu
68. Ulepszenie przedmiotu najmu
69. Podłączenie Internetu przez najemcę
70. Roszczenie o zwrot nakładów na ulepszenie
71. Zbycie ulepszonej przez dzierżawcę rzeczy - wobec kogo wystąpić o zwrot nakładów
72. Potrącenie z czynszu nakładów na ulepszenie rzeczy najętej
73. Roszczenie o zwrot nakładów
74. Ocena rodzaju nakładów dokonanych przez najemcę
75. Sposób rozliczania nakładów na rzecz będącą przedmiotem najmu
76. Przedawnienie roszczeń o zwrot ulepszeń lokalu
77. Dokonanie przez najemcę napraw obciążających wynajmującego a zbycie przedmiotu najmu
78. Zmiana przeznaczenia rzeczy
79. Obowiązki dzierżawcy
80. Podnajem
81. Nowy najemca niebędący podatnikiem VAT a czynsz brutto
82. Poddzierżawa przedmiotu dzierżawy
83. Zakończenie dzierżawy a istnienie poddzierżawy
84. Prawo najmu lokalu użytkowego przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki
85. Roszczenia osób trzecich
86. Dochodzenie w czasie trwania najmu odszkodowania za szkody wynikłe z używania rzeczy wbrew jej właściwemu przeznaczeniu
87. Termin płatności czynszu najmu.
88. Termin płatności czynszu dzierżawy
89. Zaleganie przez najemcę z płatnościami.
90. Zaleganie przez dzierżawcę z płatnościami.
91. Odsetki za zwłokę
92. Przedawnienie się odsetek od kwoty czynszu
93. Brak zastrzeżenia w umowie odsetek a możliwość ich potrącenia.
94. Skutki niedopełnienia warunku wyznaczenia terminu miesięcznego do zapłaty zaległości
95. Ustawowe prawo zastawu na rzeczach ruchomych najemcy
96. Ustawowe prawo zastawu a dzierżawa.
97. Rzeczy niepodlegające zajęciu w ramach ustawowego zastawu
98. Prawo zastawu a odpowiedzialność za szkodę
99. Zbycie przedmiotu najmu w czasie jego trwania
100. Zbycie przedmiotu najmu w czasie jego trwania - sytuacja prawna najemcy
101. Wypowiedzenie najmu i dzierżawy
102. Wypowiedzenie umowy dzierżawy gruntu rolnego
103. Ogólne terminy wypowiedzenia
104. Wypowiedzenie najmu lokali mieszkalnych
105. Wypowiedzenie umowy najmu przez najemcę
106. Wypowiedzenie umowy najmu w sposób dorozumiany
107. Skuteczność wypowiedzenia umowy najmu a interes podnajemcy jako lokatora
108. Ugoda w sprawie zapłaty zaległych i bieżących należności
109. Skutki nie wywiązywania się z postanowień zawartej ugody
110. Zawarcie ugody a popadnięcie najemcy w kolejną zwłokę
111. Zwrot przedmiotu najmu
112. Przedawnienie roszczeń najemcy i wynajmującego (dzierżawcy i wydzierżawiającego)
113. Odpowiedzialność solidarna osób zamieszkujących w lokalu za zobowiązania najemcy lokalu
114. Brak wyposażenia lokalu po wyprowadzeniu się najemcy
115. Właściwość sądów w sprawach najmu i dzierżawy
116. Wartość przedmiotu sporu w sprawach najmu i dzierżawy
117. Dochodzenie zaległego czynszu od najemcy po rozwiązaniu umowy
118. Maksymalna wartość sporu w sprawach związanych z najmem, która może być
dochodzona w postępowaniu uproszczonym
119. Dochodzenie czynszu najmu za kilka okresów płatności w postępowaniu uproszczonym
120. Odszkodowania za zajmowanie lokalu bez tytułu prawnego


ROZDZIAŁ II. NAJEM A PODATKI DOCHODOWE

A. NAJEM JAKO ODRĘBNE ŹRÓDŁO PRZYCHODÓW
1. Najem (dzierżawa) jako osobne źródło przychodów - ewolucja stanu prawnego
2. Cechy najmu jako działalności gospodarczej
3. Przychody z najmu w całości przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych
4. Wynajem w ramach działalności gospodarczej - brak możliwości wyodrębnienia w osobne źródło przychodów
5. Najem lokali na podstawie decyzji administracyjnej
6. Przychód z najmu sklepu podczas zawieszenia działalności gospodarczej
7. Działalność polegająca na wynajmie a prywatny składnik majątku
8. Poddzierżawa najmowanego sklepu
9. Opóźnienie w zapłacie czynszu a obowiązek zapłaty podatku dochodowego
10. Dzierżawa gruntu na cele rolnicze
11. Wynajem pokoi w gospodarstwie rolnym położonym w granicach miasta
12. Działalność polegająca na magazynowaniu zboża
13. Dzierżawa limitów produkcyjnych przez rolnika
14. Dochód z dzierżawy gospodarstwa rolnego
15. Poddzierżawa gruntu na cele rolne
16. Wyłączenie podatku VAT należnego jako przychodu
17. Nieściągalny czynsz nie jest przychodem
18. Opłaty za media przekazywane przez najemców, jako przychód
19. Najem jako część działalności gospodarczej
20. Źródło przychodów z tytułu wynajmu nieruchomości wniesionych aportem do spółki osobowej
21. Wynajem rzeczy oddanej w użyczenie tylko jednemu z małżonków
22. Najem przedmiotu współwłasności a łączne opodatkowanie małżonków
23. Najem przedmiotu współwłasności a opodatkowanie tylko jednego z małżonków
24. Wynajem przedmiotu nabytego przez jednego z małżonków przed zawarciem małżeństwa
25. Wynajem lokalu będącego współwłasnością podatnika i jego małoletnich dzieci
26. Najem w całości wykonywany przez jednego współwłaściciela a obowiązki drugiego współwłaściciela
27. Opodatkowanie przychodów z najmu u współwłaścicieli
28. Zrzeczenie się korzyści z tytułu najmu na rzeczy innej osoby
29. Różne formy opodatkowania współwłaścicieli jednej nieruchomości
30. Wynajem spółce osobowej własnej nieruchomości
31. Najem bez odpłatności
32. Czynsz najmu w wysokości niższej niż rynkowa
33. Czynsz w wysokości 0 zł
34. Oddanie lokalu do używania w zamian za ponoszenie opłat - przychód z najmu, czy nieodpłatnego udostępnienia nieruchomości
35. Oddanie nieruchomości do użytku członkom rodziny
36. Podnajem lokalu nieodpłatnie użyczonego synowi
37. Oddanie nieruchomości pracownikowi
38. Nieodpłatne udostępnienie pracownikom lokalu w czasie podróży służbowych
39. Darowizny w zamian za korzystanie z lokalu
40. Przychód z wynajmu - decyduje istota świadczenia a nie jego nazwa nadana przez strony
41. Udostępnienie powierzchni stron WWW dla celów reklamowych
42. Kwoty z umownego odstąpienia gruntu na cele przejazdu
43. Użytkowanie obok leasingu
44. Związek kapitałowy pomiędzy stronami najmu
45. Najem w zamian za remonty
46. "Doliczanie" do przychodów z najmu podatku od nieruchomości opłacanego przez najemcę v 47. Odszkodowanie za odstąpienie od umowy najmu
48. Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z rzeczy
49. Odszkodowanie wypłacone w zamian za zrzeczenie się praw i roszczeń wynikających z umowy najmu
50. Odszkodowanie z tytułu niedostarczenia lokalu socjalnego eksmitowanemu najemcy
51. Moment powstania przychodu z tytułu odszkodowania za bezumowne korzystanie z przedmiotu najmu po zakończeniu umowy
52. Wartość zobowiązań pokrytych przez najemcę
53. Zwrot nakładów poniesionych przez najemcę
54. Przychody z najmu uzyskiwane przez spadkobierców przed orzeczeniem sądu o nabyciu spadku
55. Przychody z najmu nieruchomości, której udział znajduje się w spadku
56. Objęcie wynajmowanej nieruchomości zarządem sądowym
57. Przedmiot darowizny obciążony najmem
58. Przychody z najmu rzeczy będącej przedmiotem darowizny
59. Najem a składki na ZUS
60. Uznanie właściciela nieruchomości za osobę zmarłą a obowiązek podatkowy
61. Wynajem garaży przez parafię.
62. Najem powierzchni użytkowej w domu handlowym - wypowiedzeni
63. Podnajem ściany budynku
64. Umorzenie zaległości czynszowej a osiągnięcie przychodu

B. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW PRZY NAJMIE

B.I. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODU U WYNAJMUJĄCYCH
65. Zasada przyporządkowywania kosztów do danego źródła przychodów
66. Niemożność osiągania przychodów z najmu - brak możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów z najmu
67. Moment zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów z najmu
68. Koszty uzyskania przychodów w najmie przed uzyskaniem przychodów z najmu
69. Wydatki na przystosowanie lokalu poniesione przed zawarciem umowy najmu
70. Koszty uzyskania przychodów z wynajmu mieszkania
71. Koszty ponoszone przez wynajmującego
72. Opłaty za media w wynajmowanej nieruchomości
73. Czynsz jako koszt uzyskania przychodu z najmu
74. Czynsz za najem lokalu będącym współwłasnością małżeńską kosztem uzyskania przychodu dla spółki cywilnej
75. Kupno wynajmowanego przedmiotu a możliwość zaliczenia czynszu do kosztów uzyskania przychodu - stanowisko sądu administracyjnego
76. Najem z opcją zakupu - ustalenie wysokości kosztów oraz wartości początkowej
77. Część czynszu jako koszt uzyskania przychodów z tytułu najmu pokoju
78. Wydatki na część nieruchomości używanej na własne potrzeby
79. Koszty przedmiotu najmowanego w celu oddania go w podnajem
80. Nie można wziąć w najem własnych pomieszczeń stanowiących własne środki trwałe
81. Wydatki remontowe a wydatki na ulepszenie
82. Roboty w budynku przeznaczonym na wynajem - remont czy modernizacja
83. Wydatki na naprawę izolacji budynku
84. Koszty remontu mieszkania następnie wynajętego
85. Koszty paliwa zużytego podczas transportu materiałów potrzebnych do remontu wynajmowanego lokalu
86. Wpłaty na konto funduszu remontowego wspólnoty mieszkaniowej
87. Wpłaty na fundusz remontowy spółdzielni
88. Koszty ogrodzenia wynajmowanej nieruchomości
89. Prace w otoczeniu domu a koszty uzyskania przychodów z wynajmu
90. Pielęgnacja otoczenia wokół wynajmowanego budynku
91. Utwardzenie terenu przed wynajmowanym budynkiem
92. Koszty związane z utrzymywaniem wynajmowanej nieruchomości w odpowiednim stanie
93. Koszty wyposażenia lokalu przeznaczonego do wynajmu
94. Wynajem części budynku mieszkalnego - podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych
95. Zmiana formy opodatkowania nie uzasadnia ponownego ustalenia wartości początkowej 96. Uproszczona metoda ustalania wartości początkowej mieszkania
97. Ustalenie wartości początkowej lokalu - wartość rynkowa
98. Uproszczona metoda ustalenia wartości budynku mieszkalnego a jego późniejsza modernizacja
99. Wymiana ogrzewania w budynku amortyzowanym metodą uproszczoną
100. Odpisy amortyzacyjne od spółdzielczego prawa do lokalu objętego wcześniej dużą ulgą budowlaną.
101. Amortyzacja przedmiotu podnajmu.
102. Przewłaszczony samochód będący przedmiotem wynajmu.
103. Ewidencje składników majątku.
104. Całoroczny odpis amortyzacyjny przy najmie
105. Jednorazowa amortyzacja mebli małej wartości
106. Amortyzacja czasowo niewynajmowanych nieruchomości
107. Odpisy amortyzacyjne w czasowo niewynajmowanym lokalu - stanowiska organów podatkowych
108. Odpisy amortyzacyjne a sprzedaż amortyzowanego mieszkania
109. Amortyzacja a postępowanie upadłościowe
110. Koszty uzyskania przychodu z tytułu najmu nieruchomości - wyjaśnienia MF
111. Sprzęt biurowy związany z administracją najmowanymi nieruchomościami
112. Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego
113. Odsetki od kredytu na zakup mieszkania pod wynajem
114. Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu przeznaczonego częściowo pod wynajem
115. Koszty ubezpieczenia budynku, mienia w nim się znajdującego i OC wynajmujących
116. Opłata sądowa, taksa notarialna i naliczony podatek VAT wynikające z umowy darowizny budynku
117. Środki trwałe u podatników świadczących usługi najmu.
118. Prowizja przy zakupie gruntu.
119. Moment rozpoczęcia amortyzacji wynajmowanego budynku.
120. Amortyzacja rzeczy ruchomych u podatników uzyskujących przychody z najmu.
121. Środki trwałe znajdujące się w wynajmowanym mieszkaniu.
122. Nakłady poniesione przez wynajmującego
123. Zwrot nakładów wynajmującemu a koszty uzyskania przychodów
124. Koszty używania rzeczy ponoszone przez wynajmującego
125. Indywidualne stawki amortyzacyjne
126. Indywidualna stawka amortyzacji
127. Ustanowienie własności lokalu spółdzielczego a używane środki trwałe
128. Koszty zakupu samochodu do obsługi wynajmowanych nieruchomości
129. Koszty używania samochodu osobowego u podatników prowadzących najem
130. Koszty używania samochodu ciężarowego wykorzystywanego dla celów wykonywania najmu
131. Wydatki związane z dojazdem do wynajmowanych nieruchomości 132. Koszty usług biura nieruchomości
133. Zakup komputera
134. Najem części nieruchomości - proporcjonalne rozdzielenie kosztów
135. Późniejsze uwzględnienie ponoszonych kosztów wynajmu
136. Wierzytelności z tytułu nieściągalności czynszów
137. Dokumentowanie wydatków związanych z wynajmem jako odrębnym źródłem przychodów
138. Podział kosztów na współwłaścicieli na podstawie faktury wystawionej na jednego z nich
139. Wadliwość dokumentacji nie przekreśla kosztowego charakteru wydatku
140. Koszty wynajęcia mieszkania pracownikowi
141. Koszty najemców dotyczące kilku lat podatkowych
142. Kara umowna związana z zerwaniem umowy najmu
143. Odszkodowania wypłacone lokatorom za opróżnienie lokali
144. Opłata za przekształcenie prawa wieczystego użytkowania gruntów w prawo własności


B.II. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW U NAJEMCÓW
145. Poniesione koszty związane z wynajmem, który nie doszedł do skutku
146. Koszty najemców ponoszone na przełomie roku
147. Koszty używania najmowanego samochodu osobowego
148. Wynajmowane samochody osobowe a "kilometrówka"
149. Samochody używane na podstawie umowy najmu traktowanego na gruncie podatkowym jako leasing
150. Koszty najemcy samochodu ciężarowego
151. Wydatek na spłatę zadłużenia poprzedniego najemcy
152. Koszt rozwiązania umowy najmu
153. Kaucja związana z przedmiotem umowy najmu
154. Oprocentowanie kaucji pobieranej przy najmie lokalu mieszkalnego
155. Waloryzacja kaucji w oparciu o klauzulę walutową
156. Koszty zwracane najemcy przez wynajmującego
157. Koszty remontu wynajmowanego lokalu ponad rzeczywiste potrzeby najemcy
158. Najem domu jednorodzinnego przez spółkę
159. Remont wynajmowanego środka trwałego
160. Ulepszenie najmowanych środków trwałych - inwestycją w obcym środku trwałym
161. Nieumorzona wartość inwestycji w obcym środku trwałym w związku z rozwizaniem umowy najmu
162. Rozwiązanie umowy najmu nie jest likwidacją "inwestycji w obcym środku trwałym"
163. Koszty prac adaptacyjnych w wynajmowanych lokalach
164. Czynsz adaptowanego lokalu a wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym 165. Koszty utrzymania i drobnych napraw rzeczy najętej nałożone umową na wynajmującego a koszty uzyskania
166. Brak faktury a możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów
167. Sposób dokumentowania opłat za media a przychody wynajmującego
168. Koszty wynajmu mieszkań służbowych wykorzystywanych przez pracowników znajdujących się w delegacji

C. NAJEM - OPODATKOWANIE NA ZASADACH OGÓLNYCH

C.I. CZĘŚĆ OGÓLNA
169. Najem mieszkania - wysokość przychodu
170. Wynajęcie lokalu dozorcy
171. Wynajem lokalu będącego własnością małżonków, gdy jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą
172. Dochód z tytułu najmu lokalu należącego do majątku odrębnego jednego z małżonków
173. Opodatkowanie tylko jednego małżonka z tytułu najmu nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego
174. Uzyskanie przychodu z najmu przed terminem płatności
175. Brak wpłaty czynszu a przychód z najmu
176. Zarząd nieruchomością a przychody i koszty najmu lokali wchodzących w skład nieruchomości
177. Jak przekazać podatek od dochodu z najmu
178. Obsługa przychodów z najmu przez zarządcę a terminy płatności podatku
179. Przychody z najmu wypłacane przez najemcę z depozytu sądowego
180. Spółdzielnia mieszkaniowa - dochody z najmu i dzierżawy lokali użytkowych
181. Podnajem w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej kartą
182. Przeniesienie wierzytelności z tytułu umowy najmu na osobę trzecią
183. Skutki zbycia wierzytelności z tytułu czynszu
184. Obowiązek opłacania zaliczek od przychodów z najmu
185. Wynajem na 19% stawce liniowej
186. Wynajem na 19% a pozostała działalność gospodarcza
187. Najem w działalności gospodarczej ze stawką liniową a wynajem nieruchomości swojemu pracodawcy
188. Korekty VAT - skutki dla podatników posiadających środki trwałe
189. Dochód związany z opisaniem należności przedawnionych a zwolnienie od podatku
190. Data powstania przychodu z tytułu refakturowania energii na najemcę
191. Wynajem budynku będącego środkiem trwałym - źródło przychodów
192. Wynajem wielu nieruchomości - różne źródła przychodów
193. Brak umowy najmu a obowiązek podatkowy
194. Sprzedaż przedmiotu najmu bez zmian stron umowy
195. Przedpłata na poczet usługi najmu

C.II. STRATA Z NAJMU
196. Strata powstała u wynajmującego
197. Przekazanie wynajmowanego mieszkania a rozliczanie straty z najmu
198. Najem wykonywany w ramach działalności gospodarczej a najem prywatny - rozliczanie straty
199. Rozliczanie straty z najmu a zmiana formy opodatkowania


D. OPODATKOWANIE NAJMU RYCZAŁTEM
200. Udostępnienie gruntu dla potrzeb firmy telekomunikacyjnej
201. Przychody z najmu opodatkowane ryczałtem
202. Moment powstania przychodu z tytułu najmu lokalu
203. Wynajem ciągnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
204. Podatek VAT zawarty w czynszu - wcześniejszy stan prawny
205. Podatek VAT zawarty w czynszu - aktualnie
206. Korekta VAT a podatnicy opodatkowani ryczałtem
207. Ryczałt od przychodów z najmu przy wynajmowaniu pokoi gościnnych opodatkowanych kartą podatkową
208. Sezonowy wynajem pokoi gościnnych opodatkowany kartą a jednoczesny ciągły wynajem lokali użytkowych
209. Złożenie oświadczenia o opodatkowaniu ryczałtem
210. Zmiana formy opodatkowania
211. Różne formy opodatkowania najmu u tego samego podmiotu
212. Charakter terminu do wyboru opodatkowania ryczałtem
213. Termin do wyboru opodatkowania ryczałtem a uzyskanie przychodu w sobotę
214. Złożenie oświadczenia o opodatkowaniu ryczałtem a pobranie kaucji
215. Przekroczenie limitu dla stawki 8,5%
216. Limit dla stawki 8,5% dotyczy źródła przychodów a nie poszczególnych nieruchomości
217. Limit przychodów z najmu a wynajem jednej nieruchomości przez małżonków
218. Wynajem różnych nieruchomości przez małżonków a limit stawki 8,5%
219. Limit przychodów z najmu - przychody małżonka opodatkowane ryczałtem; drugi małżonek opodatkowany na zasadach ogólnych
220. Wynajem nieruchomości przez małżonków -jeden małżonek opodatkowany w formie ryczałtu, drugi w formie karty podatkowej
221. Najem - brak oświadczenia małżonków.
222. Opodatkowanie dochodu z najmu wspólnego lokalu tylko przez męża
223. Zasady opodatkowania dochodów z najmu po rozwiązaniu małżeństwa
224. Śmierć współmałżonka, u którego cały dochód z najmu był opodatkowany
225. Kontynuacja wynajmu przez przedsiębiorcę po zmarłym małżonku
226. Przychody z najmu opodatkowane ryczałtem a wspólne opodatkowanie małżonków
227. Wynajem nieruchomości w ramach działalności gospodarczej
228. Wynajem nieruchomości poza prowadzoną działalnością gospodarczą
229. Limit dla najmu wykonywanego w ramach działalności gospodarczej
230. Wynajem nieruchomości "własnej" spółce kapitałowej
231. Ryczałt od przychodów z najmu nieruchomości należących do małoletniego dziecka
232. Opodatkowanie dochodu z najmu mieszkania po uzyskaniu przez właściciela pełnoletności
233. Nieodpłatne użyczenie nieruchomości a opodatkowanie ryczałtem
234. Karna stawka od przychodów niezaewidencjonowanych
235. Wynajem własnych środków trwałych
236. Stawka ryczałtu od przychodów z najmu osiąganych w ramach działalności gospodarczej
237. Opodatkowanie dochodu z najmu powierzchni reklamowej na stronie internetowej
238. Opodatkowanie w formie ryczałtu najmu gruntu i placu należącego do gospodarstwa rolnego
239. Najem lokalu usługowego i mieszkalnego w okresie polikwidowanej działalności gospodarczej
240. Prowadzenie praktyki lekarskiej i najem budynku mieszkalnego (poza działalnością gospodarczą)
241. Wynajem sal na wesela
242. Opodatkowanie wynajmu kwater
243. Wynajem domu w gospodarstwie rolnym a prawo do zwolnienia
244. Dokumentacja prowadzona przez podatników wynajmujących pokoje w gospodarstwie rolnym
245. Wynajem pokoi w miejscowości wypoczynkowej
246. Różne formy opodatkowania najmu - moment uzyskania przychodu
247. Kwartalne opodatkowanie ryczałtem
248. Opłaty ponoszone przez najemcę - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
249. Podatek od nieruchomości opłacany przez najemcę
250. Refakturowanie mediów na najemcę
251. Kaucja płacona wynajmującemu
252. Składki ZUS można odpisać także od przychodów z najmu
253. Działalność w zakresie prowadzenia apteki a możliwość opodatkowania ryczałtem przychodów z najmu
254. Ewidencja przychodów umów z najmu jako odrębnego źródła przychodów
255. Dokumentowanie przychodów z umów najmu niezawieranych w formie pisemnej
256. Obowiązek prowadzenia ewidencji na innej podstawie a przychody z najmu
257. Ewidencja przychodów z najmu wykonywanego w ramach działalności
258. Ewidencja wyposażenia wynajmującego
259. Strata z najmu rozliczana przez ryczałtowca - do 31 grudnia 2004 r
260. Rozliczanie straty z najmu
261. Wynajem kilku nieruchomości a PIT-28
262. Sprzedaż składnika majątku, który poprzednio był wynajmowany w ryczałcie

E. ULGI PODATKOWE W NAJMIE
263. Ulgi odliczane od podatku a odpisy amortyzacyjne od wynajmowanych lokali
264. Ulga podatkowa na wynajem a odpisy amortyzacyjne od lokalu hipotecznego
265. Wynajem mieszkania objętego prawem spółdzielczym - skorzystanie z ulgi budowlanej a odpisy amortyzacyjne
266. Najem budynku mieszkalnego a grunt objęty dużą ulgą budowlaną
267. Wynajęcie części budynku na działalność gospodarczą a zwrot wcześniejszych odliczeń
268. Odliczenia od dochodu a sprzedaż mieszkania


F. UMOWY O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA
269. Dochody z najmu a podwójne opodatkowanie
270. Przychody z udostępniania rzeczy w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
271. Najem nieruchomości - zasada opodatkowania dochodu
272. Opodatkowanie dochodu z wynajmu nieruchomości położonej za granicą
273. Dochody z wynajmu nieruchomości zagranicznej
274. Wynajem nieruchomości w Polsce przez nierezydenta
275. Wynajem lokalu w Polsce przez osobę mieszkającą w innym państwie
276. Najem własnych lokali mieszkalnych przez zagraniczną osobę prawną
277. Dochody z najmu urządzenia przemysłowego należnościami licencyjnymi
278. Najem urządzenia przemysłowego od nierezydenta
279. Płatności za wynajmowane maszyny od zagranicznego kontrahenta
280. Najem urządzeń od zagranicznego kontrahenta wykorzystywane poza Polską
281. Kompensata płatności czynszowych przypadających nierezydentowi
282. Wypłata dochodów z najmu urządzenia przemysłowego nierezydentowi - obowiązk płatnika
283. Uzyskanie certyfikatu rezydencji
ROZDZIAŁ XL NJEM JAKO CZYNNOŚĆ PODLEGAJĄCA OPODATKOWANIU VAT
1. Wynajem w rozumieniu przepisów VAT
2. Problematyka opodatkowania wynajmu podatkiem VAT
3. Status wynajmującego jako podatnika VAT
4. Incydentalność wynajmu a status podatnika VAT
5. Zarządca nieruchomości pobierający czynsz za wszystkich współwłaścicieli
6. Najem pomieszczenia niewykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej
7. Wynajem lokalu używanego w działalności po jej zakończeniu
8. Wynajem mieszkania znajdującego się w masie spadkowej
9. Wynajem miejsc parkingowych przez organ publiczny
10. Najem składnika majątku prywatnego przez osobę fizyczną prowadzącą działalność
11. Zbycie przedmiotu najmu a termin zakończenia działalności
12. Najem jako usługa
13. Wynajem nieruchomości na cele mieszkalne
14. Zwolnienie od podatku wynajmu nieruchomości - decyduje przeznaczenie lokalu
15. Najem lokali mieszkalnych na cele niemieszkalne - koniec wątpliwości pod rządami nowej ustawy
16. Działalność gospodarcza i najem prywatnego mieszkania
17. Najem lokalu nie jest odrębną działalnością podatnika VAT
18. Najem nieruchomości wspólnej usługą wykonywaną tylko przez jednego z małżonków
19. Opodatkowanie wynagrodzenia z najmu nieruchomości objętej wspólnością małżeńską- stanowisko organów podatkowych
20. Wynajem nieruchomości wspólnej w przypadku małżonków wpisanych wspólnie do ewidencji
21. Parafia wynajmująca lokal jako podatnik VAT
22. Działalność hotelowa a wynajem mieszkań
23. Najem lokali przez gminę działalnością gospodarczą
24. Wynajem nieruchomości przez gminę na podstawie umów cywilnoprawnych
25. Czynności związane z wynajmem lokali komunalnych
26. Wynajem lokali mieszkalnych gminy przez komunalny zakład budżetowy
27. Stroną najmu jednostka samorządu, czy podmiot obsługujący
28. Zakład komunalny jako administrator nieruchomości wspólnot mieszkaniowych
29. Umowy najmu między jednostką budżetową a jej jednostkami organizacyjnymi
30. Bezumowne korzystanie z rzeczy
31. Wypowiedzenie umowy najmu a jego rzeczywista kontynuacja
32. Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z rzeczy
33. Zapłata odstępnego
34. Wypłata wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
35. Wynajęcie lokalu dla firmy z siedzibą w innym państwie
36. Wynajem sprzętu budowlanego od firmy z innego państwa unijnego
37. Wynajem samochodu podatnikowi z innego państwa członkowskiego
38. Wynajem samolotu od zagranicznego podatnika
39. Usługi wynajmu samochodów za granicą
40. Najem rzeczy ruchomych od zagranicznego podatnika zidentyfikowanego dla celów podatkowych w Polsce
41. Pojęcie środków transportu dla celów przepisów o miejscu świadczenia usług wynajmu
42. Najem stoisk targowych-miejsce świadczenia
43. Wynajem statku pasażerskiego
44. Najem a kasowa metoda rozliczeń
45. Stawka podatku VAT w najmie
46. Refakturowanie wydatków ściśle związanych z umową najmu
47. Refakturowanie opłat ubezpieczeniowych na najemcę
48. Działalność polegająca na pośredniczeniu w przekazywaniu płatności czynszowych
49. Najem skrytek sejfowych
50. Wynajem autokaru
51. Opłaty za najem spółdzielczych miejsc parkingowych
52. Najem piwnic, komórek i innych pomieszczeń związanych z lokalami
53. Wynajem sali gimnastycznej - decyduje status najemcy
54. Zakres swobody państw członkowskich we wprowadzeniu zwolnień podatkowych dla najmu nieruchomości
55. Wynajem budynku złożonego z elementów prefabrykowanych
56. Wynajem domów letniskowych
57. Najem a zapewnienie krótkotrwałego zakwaterowania
58. Krótkotrwały wynajem apartamentów
59. Wynajem apartamentu innemu przedsiębiorcy
60. Całosezonowy wynajem apartamentów najemcy, który świadczy w nich usługi
krótkotrwałego zakwaterowania
61. Najem środków wyłączonych wcześniej z produkcji
62. Dzierżawa gruntu pod uprawę wierzby energetycznej
63. Dzierżawa nieruchomości pomiędzy jednostkami organizacyjnymi gminy
64. Wynajem działki warzywnej
65. Obowiązek podatkowy w najmie
66. Przesunięcie terminu płatności a moment powstania obowiązku podatkowego
67. Obowiązek podatkowy przy wynajmie sprzętu budowlanego
68. Sprzedaż najemcy przedmiotu najmu a obowiązek podatkowy w najmie
69. Potwierdzanie terminów płatności a moment powstania obowiązku podatkowego
70. Otrzymanie zapłaty przed terminem płatności
71. Wsteczne sporządzenie pisemnej umowy a obowiązek podatkowy
72. Wyrok ustalający istnienie stosunku najmu - moment powstania obowiązku podatkowego
73. Wynajem lokalu - korzystanie z towaru w sposób ciągły
74. Podstawa opodatkowania przy najmie
75. Podatek od nieruchomości oraz opłata za użytkowanie jako element składowy czynszu
76. Refakturowanie podatku od nieruchomości
77. Wynajem samochodów - podatek od ubezpieczenia
78. Obrót w przypadku wynagrodzenia w naturze za udostępnienie nieruchomości
79. Kaucja pobierana przy najmie nie stanowi obrotu ani przychodu
80. Kaucja w istocie będąca zaliczką
81. Powiązania kapitałowe między stronami umowy najmu
82. Towar wynajmowany jest towarem używanym
83. Rozliczenie nakładów ulepszających na przedmiot najmu jako świadczenie usług
84. Dokumentowanie najmu
85. Kasa fiskalna przy najmie nieruchomości
86. Najem nieruchomości zwolniony przedmiotowo od obowiązku ewidencji w kasie rejestrującej niezależnie od wysokości obrotów z pozostałej działalności
87. Rachunek dokumentujący najem
88. Faktura dokumentująca najem
89. Termin wystawienia faktury dokumentującej najem
90. Wystawianie faktur przez właściciela napodnajemcę
91. Faktura za najem lokalu ze świadczeniami dodatkowymi
92. Kilku współwynajmujących - brak możliwości wystawienia jednej faktury
93. Kilku najemców - możliwość wystawienia jednej faktury
94. Faktury za najem terenu na którym stoją domki letniskowe
95. Odliczenie podatku naliczonego z faktury dokumentującej najem
96. Wynajem samochodów
97. Spółka organizująca wynajem samochodów
98. Zakup samochodu jako samochodu zastępczego dla klientów warsztatu samochodowego
99. Zapłata czynszu z góry a odliczenie podatku naliczonego w czynszu
100. Prowadzenie działalności gospodarczej przez wynajmującego a odliczenie podatku z faktury wystawionej przez niego
101. Zakupy dotyczące inwestycji umożliwiającej świadczenie najmu - związek z działalnością opodatkowaną
102. Kupno mieszkania na wynajem
103. Odliczenie podatku przy budowie obiektu mieszkalno-usługowego przeznaczonego na wynajem
104. Odliczenie podatku naliczonego związanego z prowadzoną inwestycją na dzierżawionym terenie
105. Odliczenia podatku naliczonego od zakupów dotyczących lokalu wynajmowanego na cele działalności gospodarczej
106. Zakup działki z budynkiem o mieszanym przeznaczeniu
107. Rozpoczęcie wynajmu zwolnionego od podatku a odliczenia od wcześniej ulepszonego budynku.
108. Podatek naliczony dotyczący lokali użytkowych
109. Kradzież wynajmowanego sprzętu
110. Podatek naliczony z faktury dokumentującej kwotę za odstąpienie od umowy najmu
111. Możliwość wyodrębnienia kosztów refakturowanych a zasady odliczenia podatku
112. Liczenie limitu zwolnienia podmiotowego
113. Rozpoczęty wcześniej wynajem trwający nie przez cały rok podatkowy a kwota zwolnienia
114. Wynajem jako odrębne źródło przychodów nie jest odrębną działalnością gospodarczą z własnym limitem zwolnienia
115. Wynajem gruntu przez rolników w ramach pola namiotowego
116. Zajęcie najmowanej nieruchomości przez komornika
117. Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego a wynajem nieruchomości mieszkalnych
118. Wynajem ściany budynku przez Wspólnotę Mieszkaniową
119. Nakłady poniesione przez dzierżawcę a sprzedaż towaru używanego
120. Przychód z najmu - uwzględniony przy liczeniu proporcji, czy też nie
121. Brak przedmiotu mającego być wynajmowanym a świadczenie usług najmu


ROZDZIAŁ IV. ZAGADNIENIA INNE

A. NAJEM A PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI
1. Podatek od nieruchomości a nieruchomość oddana w najem (dzierżawę)
2. Najemca jako podatnik podatku od nieruchomości
3. Oddanie prywatnej własności w najem - podatnik podatku od nieruchomości
4. Korzystanie z lokalu komunalnego a podatek od nieruchomości
5. Najem komunalnego lokalu niewyodrębnionego prawnie a status podatnika podatku od nieruchomości
6. Wynajem lokalu użytkowego od gminy
7. Umowa najmu ze Skarbem Państwa - jednostką organizacyjną działającą w jego imieniu
8. Najemca garażu wybudowanego na gruncie komunalnym
9. Wynajem lokalu komunalnego a obowiązek zawiadomienia organu podatkowego
10. Wynajem nieruchomości komunalnej od spółki komunalnej
11. Posiadanie nieruchomości stanowiącej współwłasność komunalną
12. Wynajem budynku komunalnego przez stowarzyszenie o charakterze edukacyjnym
13. Stowarzyszenie realizujące cele terapeutyczno-zdrowotne wśród dzieci
14. Wynajem nieruchomości należącej do zakładu pracy chronionej
15. Dzierżawa gruntu od nadleśnictwa
16. Lokal najmowany od Wojskowej Agencji Mieszkaniowej
17. Najem zbiorników na gaz płynny
18. Najem lokali przez szkołę wyższą a prawo do zwolnienia od podatku od nieruchomości
19. Wynajęcie przez szkołę nieruchomości a zwolnienie od podatku od nieruchomości
20. Zwolnienie od podatku dla organizacji pożytku publicznego
21. Wydzierżawianie osobom prywatnym nieruchomości przeznaczonych na budowę autostrady
22. Oddanie w najem budowli
23. Grunty rolne wynajęte na prowadzenie działalności gospodarczej


B. UMOWA NAJMU A PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH
24. Podatek od czynności cywilnoprawnych a umowy najmu, dzierżawy
25. Opodatkowanie umów najmu podatkiem od czynności cywilnoprawnych


C. NAJEM I DZIERŻAWA A PODATEK ROLNY
26. Podatek rolny a oddanie gruntu rolnego w najem lub dzierżawę.
27. Dzierżawca prywatnych gruntów rolnych
28. Obowiązek podatkowy dzierżawcy gruntów rolnych
29. Podatek rolny a postanowienia umowy dzierżawy
30. Wynajęcie gruntu rolnego na działalność gospodarczą
31. Gospodarstwo rolne wynajęte na bazę wypoczynku zwierząt i schronisko dla zwierząt.
32. Wynajem gruntu jednostce badawczo-rozwojowej
D. NAJEM I DZIERŻAWA A PODATEK LEŚNY
33. Podatek leśny a wynajęcie (dzierżawa) gruntów leśnych
34. Dzierżawa prywatnych gruntów leśnych
35. Dzierżawa gruntu od gminy a podatek od lasów
36. Zwolnienie przysługujące ZPChr a wynajęcie gruntu leśnego


E. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z NAJMEM
37. Najemca samochodu nie jest podatnikiem podatku od środków transportowych
38. Najem stoiska handlowego a opłata targowa
39. Pobieranie opłaty targowej a możliwość dochodzenia odszkodowania za bezumowne korzystanie z nieruchomości
40. Najemca nie jest osobą trzecią odpowiadającą za zaległość podatkową
41. Sankcje karne skarbowe związane z ukrywaniem dochodów z najmu
42. Remont wykonany przez najemcę lokalu - możliwość dochodzenia zwrotu części VAT
43. Dzierżawa gruntów rolnych a zwrot akcyzy od paliwa ro