Przedmowa

I. Podatki a decyzje przedsiębiorców

1. Ekonomiczne skutki opodatkowania

2. Optymalizacja a uchylanie się od opodatkowania

3. Integracja podatków versus podatkowa decyzja częściowa

II. Metody pomiaru obciążeń podatkowych

1. Metodyka postępowania

2. Kazuistyczna symulacja rozliczenia podatkowego

3. Cząstkowy rachunek podatkowy

4. Porównanie kazuistycznej symulacji rozliczenia podatkowego i cząstkowego rachunku podatkowego

5. Metody dynamiczne

5.1 Metoda wartości bieżącej netto

5.2 Metoda wartości końcowej netto

6. Metody uzupełniające

6.1 Werbalne porównanie obciążeń podatkowych

6.2 Ustalenie krytycznych stawek podatkowych lub krytycznego dochodu

6.3 Minimalizacja zdyskontowanych płatności podatkowych

6.4 Rachunek zapotrzebowania brutto

III. Opodatkowanie a decyzje inwestycyjne

1. Pojęcie i metody oceny inwestycji

2. Wpływ opodatkowania na opłacalność inwestycji

2.1 Opodatkowanie a początkowy nakład inwestycyjny (I0)

2.2 Opodatkowanie a przepływy pieniężne (CFk)

2.3 Opodatkowanie a stopa dyskontowa (r)

2.4 Opodatkowanie a stawka podatku dochodowego (t)

2.5 Wartość bieżąca netto po opodatkowaniu

3. Finansowanie ze środków obcych

3.1 Metoda rozdzielonych wartości bieżących netto

3.2 Metoda zintegrowanych wartości bieżących netto

4. Paradoks podatkowy

5. Przykłady

IV. Opodatkowanie a decyzje finansowe oraz płynność finansowa

1. Pojęcie i formy finansowania

2. Finansowanie wewnętrzne poprzez środki polityki bilansowej

2.1 Finansowanie poprzez amortyzację

2.2 Finansowanie poprzez rezerwy

3. Finansowanie zewnętrzne spółki kapitałowej

3.1 Finansowanie ze środków obcych spółki z o.o.

3.2 Finansowanie ze środków własnych spółki z o.o.

3.3 Polityka dywidendy

3.4 Porównanie opłacalności

4. Finansowanie zewnętrzne spółki osobowej

4.1 Finansowanie ze środków własnych a finansowanie ze środków obcych wspólnika

4.2 Kolizja na tle kwalifikacji w międzynarodowym prawie podatkowym

5. Odsetki w formie disagio

6. Leasing

7. Podatki a płynność finansowa przedsiębiorstwa

7.1 Podatki dochodowe

7.2 Podatki pobierane u źródła

7.3 Podatki majątkowe

7.4 Podatek od towarów i usług

7.5 Przykład

8. Uwagi końcowe

V. Polityka wykazywania dochodów

1. Wprowadzenie

2. Polityka wykazywania dochodów w przypadku rezydentów

2.1 Środki polityki wykazywania dochodów

2.1.1 Kształtowanie stanu faktycznego

2.1. 2Interpretacja stanu faktycznego

2.2 Efekty polityki wykazywania dochodów

2.2.1 Efekt stawki podatkowej

2.2.2 Efekty odsetkowe

2.2.3 Efekt progresji

2.3 Polityka wykazywania dochodów przy taryfach proporcjonalnych

2.3.1 Interpretacja stanu faktycznego

2.3.2 Kształtowanie stanu faktycznego

2.4 Polityka wykazywania dochodów przy progresji szczeblowej

2.5 Polityka wykazywania dochodów przy progresji ciągłej

3. Wnioski częściowe

4. Polityka wykazywania dochodów w przypadku nierezydentów

4.1 Analiza jednookresowa

4.1.1 Optymalizacja przy metodzie zwolnienia bez efektu progresji

4.1.2 Optymalizacja przy metodzie zwolnienia z zastrzeżeniem progresji

4.2 Analiza dwuokresowa

4.2.1 Separacja podwójnego problemu optymalizacji

4.2.2 Rozwiązanie bez uwzględnienia ograniczeń co do podziału dochodu

4.2.3 Rozwiązanie uwzględniające ograniczenia co do podziału dochodu

4.2.4 Rozwiązanie przy zastosowaniu metody zaliczenia

5. Podsumowanie

VI. Polityka cen transferowych

1. Wprowadzenie

2. Korekta dochodu podatkowego

3. Eliminacja podwójnego opodatkowania

4. Uprzednie porozumienia cenowe

5. Przykłady

VII. Podatki a rozliczanie strat

1. Wprowadzenie

2. Wykorzystanie strat własnych

3. Kupowanie strat

3.1 Tożsamość gospodarcza

3.2 Obejście prawa podatkowego

3.3 Doświadczenia niemieckie

4. Uwagi końcowe

VIII. Opodatkowanie a wybór formy prawnej

1. Wybór formy prawnej jako decyzja strategiczna

2. Porównanie bieżących obciążeń podatkowych przedsiębiorcy indywidualnego i spółki z o.o.

2.1 Opodatkowanie przedsiębiorcy indywidualnego

2.2 Opodatkowanie spółki z o.o.

3. Stosunki zobowiązaniowe pomiędzy wspólnikiem a spółką

3.1 Obniżanie obciążenia podatkowego a stosunki zobowiązaniowe

3.2 Wynagrodzenie za pracę lub usługi

3.3 Odsetki od pożyczki

3.4 Wynagrodzenie cichego wspólnika

3.5 Czynsz najmu albo dzierżawy

3.6 Przykład

4. Opodatkowanie hybrydalnych form prawnych

4.1 Spółka z o.o. Sp. K.

4.2 Spółka komandytowo-akcyjna

4.3 Podwójna spółka

IX. Opodatkowanie a wybór formy inwestycji bezpośredniej za granicą

1. Wprowadzenie

2. Opodatkowanie inwestycji zagranicznych polskich przedsiębiorców

2.1 Opodatkowanie zakładu

2.1.1 Pojęcie i formy zakładu

2.1.2 Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej

2.1.3 Zasady przypisania i ustalania dochodów

2.2 Opodatkowanie spółki kapitałowej

2.3 Porównanie opłacalności

2.3.1 Wariant bez umowy bilateralnej

2.3.2 Wariant z umową bilateralną

2.3.3 Zalecenia

3. Opodatkowanie inwestycji zagranicznych przedsiębiorców w Polsce

3.1 Zakład

3.2 Kapitałowa spółka-córka

3.3 Porównanie opłacalności

X. Opodatkowanie a decyzje restrukturyzacyjne<

1. Kryteria oceny podatkowej transakcji restrukturyzacyjnych

2. Transakcje share deal oraz asset deal

3. Inkorporacja oraz podział przez wydzielenie

4. Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę osobową

5. Likwidacja spółki kapitałowej

6. Uwagi końcowe

XI. Opodatkowanie a wybór miejsca prowadzenia działalności

1. Wprowadzenie

2. Podatki w modelu decyzyjnym

3. Oddziaływanie wybranych instrumentów podatkowych

3.1 Specjalne strefy ekonomiczne

3.2 Podwyższone odpisy amortyzacyjne

3.3. Przychody wolne od podatku