CZĘŚĆ I
Stosunek prawnopodatkowy i modele wymiaru zobowiązań

Rozdział I. Niejednolitość oznaczania pojęcia zobowiązania podatkowego w różnych państwach i jej wpływ na regulacje prawne powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych

1. Istota problemu i zakres jego występowania
2. Stanowisko doktryny i prawodawcy niemieckiego
3. Stanowisko doktryny i prawodawcy francuskiego
4. Stanowisko doktryny i prawodawcy polskiego
5. Wnioski

Rozdział II. Modele zobowiązania podatkowego

1. Pojęcie, cechy, rodzaje i funkcje modelu powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych
2. Elementy kształtujące model powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych
2.1. Przedmiot obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania
2.2. Adresat obowiązku podatkowego i adresat przepisów o wymiarze zobowiązania
2.3. Możliwość określenia rozmiarów ciężaru podatkowego
2.4. Zapobieganie lub ograniczanie zjawisk unikania i uchylania się od opodatkowania
2.5. Ograniczenie kosztów poboru zobowiązań
2.6. Potrzeba gwarantowania obliczenia w zaplanowanym wymiarze i czasie
2.7. Możliwość i potrzeba uwzględnienia indywidualnej sytuacji podatnika
2.8. Przedawnienie podatkowe
3. Modele normatywne wymiaru zobowiązań w Niemczech i we Francji
3.1. Deklarowanie podstaw opodatkowania oraz metody ich korygowania
3.2. Szacowanie podstaw opodatkowania
3.3. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych we Francji
3.4. Tendencje w zakresie opodatkowania zryczałtowanego
4. Modele powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych w Polsce
4.1. Modele obowiązujące do czasu wejścia w życie ordynacji podatkowej z 1997 r.
4.2. Aktualny model powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych w Polsce
5. Wnioski


CZĘŚĆ II
Zwyczajne metody wymiaru zobowiązań

Rozdział 1. Instytucje samowymiaru zobowiązań podatkowych

1. Wprowadzenie
2. Wstępne czynności przygotowawcze samoobliczenia i samowymiaru (zgłoszenia podatkowe oraz obowiązek prowadzenia ewidencji i dokumentacji)
3. Rodzaje deklaracji podatkowych
4. Elementy konstytutywne samowymiaru zobowiązania podatkowego
5. Zakres przedmiotowy stosowania samowymiaru
6. Formy samowymiaru
7. Zastosowanie samowymiaru do ustalania roszczeń podatnika
7.1. Strata
7.2. Nadpłata
7.2.1. Ustalanie nadpłaty w drodze samowymiaru
7.2.2. Stwierdzenie nadpłaty na podstawie deklaracji
7.3. Odliczenia lub zwroty w podatku od towarów i usług
8. Autokorekta deklaracji podatkowej
9. Wspomaganie podatnika przez administrację podatkową w procesie ustalania treści obowiązującego prawa podatkowego
9.1. Interpretacje ogólne prawa podatkowego - art. 14 o.p.
9.2. Indywidualne interpretacje prawa podatkowego (pisemne informacje o zakresie stosowania prawa podatkowego)
10. Czynności sprawdzające i korekta pod nadzorem
11. Przedawnienie
12. Wnioski

Rozdział II. Metoda wymiaru polegająca na obligatoryjnym przeprowadzaniu postępowania podatkowego i wydaniu decyzji

1. Wprowadzenie
2. Postępowanie podatkowe jako instrument wymiaru zobowiązań podatkowych
3. Szczególne zasady wymiaru obligatoryjnego w podatku rolnym, leśnym, od nieruchomości osób fizycznych oraz w podatku od spadków i darowizn
4. Szczególne zasady wymiaru zobowiązań w karcie podatkowej i opodatkowaniu osób duchownych
4.1. Wymiar zobowiązań w karcie podatkowej
4.2. Metody wymiaru w zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osób duchownych
5. Charakter prawny obligatoryjnych decyzji wymiarowych
6. Przedawnienie
7. Wnioski

CZĘŚĆ III
Nadzwyczajne metody wymiaru zobowiązań podatkowych

Rozdział I. Selektywna korekta samowymiaru zobowiązań podatkowych

1. Wprowadzenie
2. Charakter prawny selektywnej korekty samowymiaru
3. Szczególne przypadki korekty samowymiaru
3.1. Ustalanie zgodnego zamiaru i celu stron umowy
3.2. Korekta samowymiaru w ryczałcie ewidencjonowanym
3.3. Korekty zobowiązań podatkowych w podatku od towarów i usług
3.4. Korekta straty
3.5. Zmiana wysokości zaliczek i odsetek za zwłokę
4. Charakter prawny decyzji korygujących samowymiar
5. Przedawnienie i inne ograniczenia czasowe zmian w wymiarze zobowiązań podatkowych
6. Wnioski

Rozdział II. Szacowanie podstaw opodatkowania

1. Wprowadzenie
2. Przesłanki zastosowania procedur szacunkowych
3. Przedmiot szacowania (podstawa opodatkowania szacunkowego)
4. Stan faktyczny a rezultat szacowania
4.1. Obowiązki proceduralne w zakresie poznania i odtworzenia zobowiązania podatkowego
4.2. Idealny obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe w szacunkowym ustalaniu podatku
4.2.1. Szacunki posiadające szczegółowy normatywny wzorzec podstawy opodatkowania
4.2.2. Szacunki, w których występuje element ryczałtowy
5. Procedury i metody szacowania
5.1. Normy rezultatu
5.2. Standardowe procedury dowodowe
5.3. Szczególne reguły dotyczące szacowania
5.4. Metody szacowania
6. Charakter prawny decyzji szacunkowej i przedawnienie prawa do szacowania
7. Wnioski

Rozdział III. Opodatkowanie dochodu przerzuconego

1. Wprowadzenie
2. Podstawy prawne opodatkowania dochodu przerzuconego
3. Przesłanki wydawania decyzji w sprawie opodatkowania dochodu przerzuconego
3.1. Przesłanki wydawania decyzji w sprawie opodatkowania dochodu przerzuconego w przypadku powiązań o charakterze międzynarodowym
3.2. Przesłanki wydawania decyzji w sprawie opodatkowania dochodu przerzuconego w przypadku powiązań o charakterze krajowym
4. Zasady postępowania dowodowego i charakter dowodów w postępowaniu wymiarowym przy opodatkowaniu dochodu przerzuconego
4.1. Zasada racjonalności
4.2. Zasada porównywania dowodów
4.3. Zasada względnego pierwszeństwa i hierarchii dowodów
4.4. Zasada indywidualizacji porównań
4.5. Zasada otwartości katalogów kryteriów porównywania dowodów
4.6. Metody szacowania dochodów (dobór i zasady stosowania dowodów)
4.7. Zamiar i wina w postępowaniu związanym z przerzucaniem dochodów
5. Charakter prawny decyzji wymiarowej
6. Wnioski

Rozdział IV. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych

1. Wprowadzenie
2. Charakter prawny instytucji opodatkowania dochodu nieujawnionego
3. Procedury wyznaczania wysokości dochodów nieujawnionych
4. Charakter prawny decyzji w sprawie opodatkowania dochodu nieujawnionego oraz przedawnienie wymiaru
5. Wnioski

Rozdział V. Wymiar dodatkowych zobowiązań podatkowych (sankcji) w podatku od towarów i usług

1. Wprowadzenie
2. Sankcje podatkowe a obowiązek podatkowy
2.1. Sankcje podatkowe a Konstytucja
2.2. Normatywna indywidualizacja obowiązku podatkowego w sankcjach podatkowych
3. Postępowanie w sprawie wymiaru sankcji
4. Charakter prawny decyzji w sprawie sankcji podatkowej i przedawnienie wymiaru
5. Sankcje podatkowe w Unii Europejskiej ze szczególnym uwzględnieniem Francji
5.1. Rodzaje sankcji podatkowych i procedury ich stosowania w prawie francuskim
5.2. Problematyka sankcji podatkowych we francuskiej doktrynie podatkowej
6. Wnioski

Bibliografia