WSTĘP

Rozdział. I. ZAKRES
1. Sprzedaż działek budowlanych
2. Sprzedaż działek rekreacyjno-budowlanych wydzielonych z gospodarstwa rolnego
3. Dostawa działek przez rolnika ryczałtowego
4. Dostawa budynku ze stacją trafo
5. Podział majątku małżeńskiego a ustawa VAT
6. Przekazanie specyfikacji zamówienia publicznego jako usługa
7. Nieodpłatnie kolportowana gazetka handlowa
8. Darowizna pieniężna a VAT
9. Nieodpłatne przekazanie towarów dla organizacji pożytku publicznego
10. Darowizna na rzecz Policji ze strony organu samorządowego
11. Nieodpłatne przekazanie infrastruktury technicznej
12. Incydentalna darowizna z majątku prywatnego
13. Wypłata odszkodowania za wywłaszczone przed l maja 2004 r. grunty
14. Deputaty w naturze dla pracowników
15. Częściowo odpłatne usługi turystyczne dla pracowników finansowane przez ZFŚS
16. Zwrot nakładów wynagrodzeniem za usługę
17. Odszkodowanie za nienależyte wykonanie umowy
18. Zwrot własności działki w trybie przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników
19. Wydanie odpadów poprodukcyjnych dostarczycielowi surowca
20. Przekazanie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy
21. Zużycie na cele reprezentacji i reklamy
22. Opodatkowanie premii pieniężnych
23. Bonusy pieniężne dla aptek
24. Bonusy pieniężne dla aptek raz jeszcze
25. Zarząd nieruchomościąmieszkalno-użytkową
26. Przejęcie długu
27. Cesja wierzytelności jako forma płatności
28. Zwolnienie z długu (odsetek ustawowych)
29. Usługi w zakresie działalności statutowej organizacji członkowskich
30. Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości nie jest wynagrodzeniem za dostawę
31. Reklama sponsora sportowego
32. Użyczenie towarów
33. Odstępne za wstąpienie w umowę wynagrodzeniem za usługę
34. Przyłączenie do sieci elektrycznej. Kary za pajęczarstwo
35. Darowizna od podmiotu zagranicznego
36. Najem lokalu od podmiotu zagranicznego
37. Pozyskiwanie przez gminę dochodów z opłaty skarbowej
38. Udzielanie pożyczek mieszkaniowych ze środków ZFŚS
39. Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
40. Sprzedaż przedsiębiorstwa w postępowaniu upadłościowym
41. Remanent u podatnika, który zawiesił działalność
42. Zakończenie działalności pozarolniczej niebędące zakończeniem działalności gospodarczej w rozumieniu VAT
43. Nabycie towarów używanych od zagranicznych osób fizycznych

Rozdział II. PODATNICY
44. Incydentalna sprzedaż samochodu sprowadzonego z zagranicy
45. Tłumaczenia urzędowe na zlecenie organów państwowych
46. Czynności rzeczoznawców majątkowych dla arbitrażu oraz na zlecenie organów państwowych
47. Syndyk a opodatkowanie VAT
48. Komornik a VAT
49. Działalność pełnomocnika podmiotu
50. Usługi prawnicze świadczone na zlecenie
51. Usługi niezależnego konsultanta. Arbitraż międzynarodowy
52. Umowa zlecenia pracownika w zakresie czynności pozapracowniczych
53. Wykonanie programu komputerowego na podstawie umowy o dzieło
54. Umowa o dzieło w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej
55. Usługa dla pracodawcy
56. Czynności twórców
57. Administrowanie nieruchomością na zlecenie
58. Pełnienie funkcji członka zarządu
59. Dostawa działki przez rolnika
60. Sprzedaż kilku działek budowlanych
61. Organ administracji rządowej wykonujący czynności na podstawie umów cywilnoprawnych
62. Gospodarstwo pomocnicze organu samorządowego
63. Izba wytrzeźwień a VAT
64. Pilotowanie pojazdów przez Policję
65. Komunalne usługi pogrzebowe
66. Dostawa towarów przez powiat
67. Nadzór nad lasami państwowymi
68. Czynności inkasenta podatków lokalnych
69. Inspekcja weterynaryjna

Rozdział III. OBOWIĄZEK
70. Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania
71. Obowiązek podatkowy od wieczystego użytkowania
72. Stawka dla usług wykonanych przed 1 maja 2004 r., dla których obowiązek podatkowy powstał później
73. Kupno mieszkania a opłaty wniesione przed 1 maja 2004 r.
74. Zaliczki na poczet nabycia lokali użytkowych
75. Ustanowienie praw spółdzielczych po l maja 2004 r.
76. Obowiązek podatkowy od refundacji z NFZ
77. Budowa garaży spółdzielczych w okresie przejściowym
78. Usługi uszlachetniania
79. Transport międzynarodowy w okresie przejściowym
80. Obowiązek podatkowy od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
81. Obowiązek podatkowy dla wewnątrzwspólnotowej dostawy przy zaliczce
82. Korekta podatku dla wewnątrzwspólnotowego nabycia
83. Nadpłacone kwoty czynszu
84. Pobranie zaliczki na poczet przyszłej dostawy przed uzyskaniem własności towaru
85. Zaliczka na poczet usługi zwolnionej przedmiotowo
86. Obowiązek podatkowy od zadatku
87. Obowiązek podatkowy odsprzedaży refundowanej
88. Obowiązek podatkowy od usług transportowych i spedycyjnych
89. Usługi biur rachunkowych
90. Rozłożenie na raty opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste
91. Refakturowanie usług telekomunikacyjnych

Rozdział IV. MIEJSCE ŚWIADCZENIA
92. Uszlachetnianie wewnątrzwspólnotowe a użycie materiałów krajowych
93. Usługi remontowe w innym państwie członkowskim
94. Usługi na ruchomym majątku rzeczowym wykonane w kraju trzecim
95. Refakturowanie kosztów nabycia materiałów produkcyjnych
96. Najem kontenerów
97. Usługi świadczone na nieruchomościach w innych państwach członkowskich
98. Usługi elektroniczne dla nabywcy z kraju trzeciego
99. Usługa naprawy urządzenia wykonana przez kontrahenta zagranicznego w Polsce
100. Ujęcie transportu wewnątrzwspólnotowego w deklaracji VAT
101. Pośrednictwo w sprzedaży wyrobów kontrahenta z innego państwa członkowskiego
102. Usługi niematerialne dla odbiorców ze Wspólnoty
103. Eksport pośredni
104. Usługi stolarskie (związane z nieruchomością) dla kontrahenta unijnego
105. Pośrednictwo do usług związanych z nieruchomościami
106. Usługi montażowe w jednym państwie członkowskim na zlecenie podatnika z innego państwa
107. Usługi pośrednictwa w dostawie towarów
108. Usługi tłumaczeń dla kontrahentów unijnych
109. Najem środków transportu
110. Transport i spedycja międzynarodowa
111. Transport wewnątrzwspólnotowy oraz międzynarodowy
112. Przemieszczenie półproduktów do innego państwa członkowskiego
Zakup towarów w innym państwie członkowskim przez pośrednika
113. Usługi marketingowe i badania rynku świadczone dla podmiotu z kraju trzeciego. Refakturowanie usług badawczych
114. Pośrednictwo w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
115. Usługi pośrednictwa dla kontrahenta unijnego
116. Nabycie surowców do uszlachetniania wewnątrzwspólnotowego a miejsce świadczenia
117. Przerób uszlachetniający polskich towarów dla kontrahenta wspólnotowego
118. Usługi inżynierskie w kraju trzecim
119. Dostawa łańcuchowa z elementem wewnątrzwspólnotowym
120. Sprzedaż praw własności przemysłowej
121. Procedura tranzytu - przesunięcie miej sca importu towarów
122. Dostawa z kraju trzeciego poprzez inne państwo członkowskie

Rozdział V. PODSTAWA OPODATKOWANIA
123. Rabaty, bonifikaty, upusty
124. Wysokość rabatu
125. Sprzedaż towaru a bonifikaty w jego wartości
126. Podatek od nieruchomości związany z usługą najmu (dzierżawy)
127. Kaucja zabezpieczająca nie stanowi obrotu
128. Odsetki za zwłokę w spełnieniu zobowiązania
129. Dotacje na sfinansowanie inwestycji w zakresie ochrony środowiska
130. Dotacja na inwestycję
131. Dotacja na remont budynku
132. Dotacja z SAPARD
133. Dopłata do oprocentowania kredytu inwestycyjnego
134. Refundacje do wynagrodzeń a obrót VAT
135. Dotacje do realizowania ulgowych przejazdów
136. Dotacje do świadczenia usług komunalnych
137. Dotacja na uzyskanie certyfikatu jakości
138. Dotacja unijna na zakup środków trwałych oraz wdrożenie systemu ISO
139. Refundacja jako inna dopłata o podobnym charakterze
140. Podatek należny od dotacji jako koszt uzyskania przychodu
141. Składki członkowskie
142. Sprzedaż egzekucyjna w drodze licytacji
143. Podstawa opodatkowania środka trwałego w remanencie
144. Koszty dodatkowe związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem
145. Koszty transportu obcego jako element podstawy opodatkowania przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym
146. Koszt dojazdu po towar nabywany wewnątrzwspólnotowo

Rozdział VI. TRANSAKCJE WEWNĄTRZUNIJNE
147. Dokumenty uprawniające do stosowania stawki 0%
148. Przeliczanie kwot na fakturach
149. Sprzedaż towaru kontrahentowi zagranicznemu bez jego przemieszczenia
150. Wywóz nabytego samochodu do innego państwa członkowskiego dla własnych potrzeb
151. Zaliczka na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
152. Wywóz na terytorium innego państwa członkowskiego niż kraj rejestracji nabywcy
153. Nabycie towarów od zagranicznego nie-podatnika i wywóz do kraju trzeciego
154. Nabycie za granicą towarów opodatkowanych marżą
155. Przesunięcie miejsca importu
156. Kupno usług pośrednictwa związanych z dostawami wewnątrzwspólnotowymi
157. Import bezpośrednio na terytorium innych państw członkowskich a także do krajów trzecich
158. Usługi wewnątrzwspólnotowe
159. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
160. Faktury dla transportu wewnątrzwspólnotowego
161. Usługi reklamowe na rzecz nierezydentów wykonane przed 1 maja 2004 r. a późniejsze powstanie obowiązku podatkowego

Rozdział VII. WYSOKOŚĆ OPODATKOWANIA
162. Dostawa z montażem czy usługa montażu towaru
163. Koszty składowe związane z usługą główną
164. Montaż towarów własnej produkcji-usługa czy dostawa
A także:
165. Sprzedaż towarów nabytych (wybudowanych) przed wprowadzeniem VAT
166. Rozbudowa budynku przesuwa termin "zakończenia budowy"
167. Roboty budowlane w budynku agroturystycznym
168. Roboty w domu dziennego pobytu
169. Roboty w akademikach
170. Roboty w budynku mieszkalno-użytkowym
171. Dotacja do wydania książek
172. Pielęgnacja terenów zielonych
173. Prace konserwatorskie dotyczące zabytków. Usługi budowlane w obiektach pod nadzorem konserwatorskim
174. Zamiana nieruchomości
175. Dostawa używanych lokali mieszkalnych
176. Pierwsze zasiedlenie - konieczne jest wydanie lokalu do użytkowania
177. Dotacja na usługi rolnicze
178. Usługi pomiędzy jednostkami komunalnymi
179. Remont kotłowni w budynku mieszkalnym
180. Remont w domu dziecka
181. Mizerna, cicha stajenka licha - stawka VAT
182. Opłaty od właścicieli urządzeń reprograficznych
183. Usługi w lasach
184. Wynagrodzenie radcy prawnego
185. Pośrednictwo w sprzedaży biletów
186. Obiady w szkole jako usługi edukacyjne
187. Przygotowanie i opracowanie materiałów telewizyjnych
188. Działalność konferansjera - status podatnika; zwolnienie przedmiotowe
189. Opłata targowa a VAT
190. Robaki czy to z ziemi, czy to z wody też podlegają VAT
191. Dostawa przewłaszczonego, nieużywanego później sprzętu
192. Towary pochodzące z rozbiórki towaru używanego
193. Dostawa zdjęć (połączona z przeniesieniem praw autorskich)
194. Refakturowanie usług pocztowych
195. Usługi bursy (internatu) szkolnego
196. Usługi doradztwa rozpoczęte w ciągu roku a zwolnienie podmiotowe
197. Zaświadczenie potwierdzające wywóz towaru z terytorium Wspólnoty

Rozdział VIII. ODLICZENIA I ZWROT
198. Odliczenie podatku naliczonego przy zakupie gruntu
199. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki a odliczenia wcześniej dokonane
200. Darowizna przedsiębiorstwa
201. Dostawa nieruchomości wspólnej między małżonkami a akt notarialny
202. Moment odliczenia podatku z faktur zaliczkowych
203. Brak płatności a prawo do odliczenia. Zastrzeżenia własności na fakturach
204. Odliczenie podatku od usługi wynagradzanej premią pieniężną
205. Zakup towarów (środków trwałych) finansowanych dotacją
206. Zwrot podatku związanego z wytworzeniem infrastruktury gminnej
207. Dotacja na sfinansowanie kosztów projektu certyfikacyjnego a odliczenie podatku
208. Rolnik ryczałtowy - wydatki inwestycyjne
209. Rolnik ryczałtowy - wydatki inwestycyjne poniesione przed dniem wejścia w życie ustawy VAT
210. Inwestycje rolnika ryczałtowego finansowane z programu SAPARD
211. Przekazanie towarów na potrzeby reklamy działalności zwolnionej przedmiotowo od podatku - opodatkowanie i odliczenie
212. Towary zużyte lub przekazane na potrzeby reprezentacji i reklamy
213. Termin zapłaty rolnikowi a uznanie zryczałtowanego zwrotu za podatek naliczony
214. Zapłata dla rolnika ryczałtowego przekazana j ego wierzycielom
215. Leasing pojazdu specjalnego
216. Zakup przyczepy samochodowej
217. Świadczenie usług hotelarskich - prawo do odliczenia podatku od zakupionych usług gastronomicznych
218. Usługi gastronomiczne i hotelarskie nabyte poza krajem
219. Sprzedaż towarów używanych opodatkowana marżą a odliczenie podatku dotyczącego kosztów ogólnych
220. Naprawa samochodu osobowego - podatek do odliczenia z limitem czy bez
221. Leasing motocykla
222. Odliczenie podatku związanego ze świadczeniem czynności opodatkowanych przez organ władzy publicznej
223. Podatek naliczony związany z wytwarzaniem środka trwałego
224. Odliczenie podatku od zakupu pojazdów samochodowych do dalszej odprzedaży oraz testowych
225. Leasing operacyjny samochodu ciężarowego
226. Różne przedsiębiorstwa osoby fizycznej a ustalanie proporcji dla obrotów częściowych
227. Odliczenie częściowe a rozpoczęcie sprzedaży zwolnionej w ciągu roku podatkowego
228. Remont środka trwałego
229. Składki członkowskie a liczenie proporcji
230. Czynności niepodlegające opodatkowaniu przed l maja 2004 r. a proporcja dla roku 2004 i 2005
231. Dopłaty bezpośrednie a proporcja
232. Zdarzenia losowe a korekta VAT
233. Termin zwrotu różnicy podatku a złożenie korekty deklaracji
234. Sprzedaż opodatkowana stawką 22% a terminy zwrotu nadwyżek podatku
235. Handel wewnątrzwspólnotowy bez kaucji gwarancyjnej - terminy zwrotu podatku
236. Zwrot podatku związany z zakupem środków trwałych
237. Kaucje gwarancyjne w budownictwie a bezpośrednia zapłata uprawniająca do przyspieszonego zwrotu
238. Korekta deklaracji polegająca na żądaniu zwrotu nadwyżki zamiast przeniesienia tej kwoty na następny okres
239. Nadwyżka niepodlegająca zwrotowi bezpośredniemu na podstawie poprzednio obowiązujących przepisów

Rozdział IX. REJESTRACJA, DEKLARACJA
240. Moment rejestracji podatnika VAT
241. Liczenie limitu sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego w okresie przejściowym
242. Sprzedaż zagraniczna a prawo do zwolnienia podmiotowego
243. Rejestracja organów (urzędów) władzy publicznej
244. Sprzedaż zwolniona przedmiotowo i opodatkowana - limit dla celów zwolnienia podmiotowego
245. Podatnikiem organ administracji czy obsługujący go urząd?
246. Zakład opieki zdrowotnej prowadzony przez inny podmiot
247. Podpisywanie deklaracji przez pełnomocnika
248. Następstwo podatkowoprawne w zakresie podatku VAT
249. Puste deklaracje podatkowe przy zawieszeniu działalności
250. Terminy składania informacji podsumowujących
251. Usługi świadczone wyłącznie zagranicą
252. Wewnątrzwspólnotowe usługi transportu a informacje podsumowujące
253. Brak złożenia zgłoszenia VAT-R UE a odliczenie podatku naliczonego od wewnątrzwspólnotowego nabycia
254. Potwierdzenie statusu zagranicznego kontrahenta jako podatnika VAT-UE
255. Świadczenie usług za granicą a rejestracja w charakterze podatnika VAT-UE
256. Dostawa z montażem w innym państwie członkowskim a informacje podsumowujące
257. Kwota nabyć z państw Wspólnoty nieprzekraczająca 10 000 euro a informacje podsumowujące
258. Brak obowiązków przy wyborze zwolnienia podmiotowego

Rozdział X. DOKUMENTACJA
259. Elektroniczna ewidencja faktur
260. Posługiwanie się nazwą skróconą firmy na fakturach
261. Ostateczna faktura dokumentująca wcześniejszą sprzedaż zaliczkową
262. Czas trwania obowiązku wystawienia faktury korygującej
263. Przeliczanie kwot w walutach obcych wykazywanych na fakturze
264. Uszlachetnianie wewnątrzwspólnoto we - brak wywozu a dokumentacja
265. Przeniesienie własności w celu wykonania zobowiązania podatkowego
266. Odszkodowania, reklamacje, naprawy gwarancyjne
267. Nota księgowa nie może dokumentować czynności podlegającej opodatkowaniu VAT
268. Dostawa pomiędzy rolnikami ryczałtowymi
269. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej
270. Refundacje przy sprzedaży dla osób fizycznych - ewidencja w kasie fiskalnej
271. Następstwopodatkowoprawne -powstanie obowiązku ewidencji w kasie
272. Odsetki ustawowe - ewidencja w kasie fiskalnej
273. Usługi związane z kulturą ewidencjonowane w kasie
274. Płatności przelewem a kasa rejestrująca
275. Konieczność stosowania własnych kas rejestrujących
276. Raporty dobowe w taksówkach
277. Sprzedaż produkcji we własnym sklepie a dodatkowa kasa
278. Ewidencjonowanie zaliczek w kasie rejestrującej
279. Usługi świadczone nieodpłatnie- ewidencja w kasie
280. Sprzedaż VAT marża w kasie rejestrującej
Patrz także:
281. Zmiana formy prawnej a ewidencja w kasie rejestrującej
282. Transakcje wewnątrzwspólnotowe - ewidencja w kasie rejestrującej
283. Sprzedaż na rzecz rolnika
284. Ewidencjonowane w kasie sprzedaży leków refundowanych
285. Dokumentacja usług zwolnionych od podatku świadczonych przez podatnika VAT czynnego
286. Dokumentowanie wykonania przez organa władzy publicznej ustawowych obowiązków
287. Faktury wystawiane przez nabywcę
288. Spóźnione otrzymanie towaru przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu

Rozdział XI. SZCZEGÓLNE ZASADY OPODATKOWANIA
289. Wyodrębnienie marży na fakturze VAT marża
290. Sprzedaż opodatkowana marżą w kasie rejestrującej
291. Wywóz własnych towarów do prezentacji i sprzedaży na targach zagranicznych
292. Opodatkowanie marżą- dokumentacja i ewidencja
293. Stosowanie procedury szczególnej a zakres prawa do odliczenia
294. Cena nabycia towaru sprzedawanego w systemie opodatkowania marżą
295. Sprzedaż opodatkowana marżą a odliczenie podatku z faktur kosztowych
296. Faktury kosztowe a sprzedaż opodatkowana marżą. Stosowanie proporcji
297. Marża przy usługach turystycznych
298. Usługi dla bezpośredniej korzyści turysty
299. Usługi turystyki opodatkowane marżą- ewidencja w kasie
300. Towary opodatkowane marżą-ujęcie w deklaracji VAT
301. Opodatkowanie marżąw lombardzie
302. Części po rozbiórce towaru używanego - opodatkowanie marżą

Rozdział XII. ZMIANY, PRZEPISY PRZEJŚCIOWE
303. Rejestracja podatników, którzy nie składali wcześniej deklaracji VAT
304. Rejestracja umowy leasingu samochodu z kratką
305. Zmiana leasingobiorcy
306. Zmiana wysokości opłat leasingowych niestanowiąca zmiany umowy
307. Sprzedaż używanych samochód przez dealerów
308. Zwrot towaru wcześniej zaimportowanego
309. Ulga na kasę rejestrującą podlega sukcesji
310. Korekta faktury VAT-KOMIS
311. Spóźnione potwierdzenie eksportu dokonanego przed 1 maja 2004 r.
312. Towary nabyte przed l maja 2004 r. a opodatkowanie marżą
313. Wpłaty na poczet wieczystego użytkowania gruntów
314. Uszlachetnianie towaru z innego państwa członkowskiego rozpoczęte przed 1 maja 2004 r.
315. Zwolnienie dla dostawy budynków używanych - okres przejściowy
316. Ustalona cena brutto zamówienia publicznego a zmiana stawek VAT
317. Dopłaty podlegające opodatkowaniu otrzymane po l maja 2004 r., lecz należne za okresy wcześniejsze
318. Dostawa samochodów używanych nabytych od osób fizycznych przed 1 maja 2004 r.