Przedmowa
str. 13

Wykaz ważniejszych skrótów
str. 15

Rozdział I
Ogólne zagadnienia podatków i prawa podatkowego
str. 19

1.1. Podstawowe pojęcia
str. 19
1.1.1. Pojęcie i funkcje podatków
str. 19
1.1.2. Pojęcia związane z konstrukcją podatku
str. 21
1.2. System podatkowy
str. 23
1.2.1. Pojęcie i ewolucja systemu podatkowego
str. 23
1.2.2. Klasyfikacje podatków
str. 25
1.3. Pojęcie i źródła prawa podatkowego
str. 29
1.4. Wykładnia prawa podatkowego
str. 34
1.5. Kontrowersje wokół wykładni prawa podatkowego dokonywanej przez ministra finansów i organy podatkowe
str. 47
1.6. Podstawowe pojęcia i instytucje z zakresu zobowiązań podatkowych
str. 52
1.7. Zasady podatkowe
str. 58
1.8. Ogólna charakterystyka opodatkowania przedsiębiorców
str. 66
Literatura
str. 69

Rozdział II
Opodatkowanie dochodu osób fizycznych
str. 70

2.1. Ogólna charakterystyka podatku dochodowego od osób fizycznych
str. 70
2.1.1. Typy i podstawowe cechy podatku
str. 70
2.1.2. Zakres podmiotowy
str. 72
2.1.3. Podmiot opodatkowania
str. 72
2.1.4. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania
str. 74
2.1.5. Okres podatkowy
str. 77
2.1.6. Taryfa podatkowa
str. 77
2.1.7. Pobór podatku
str. 78
2.1.8. Podatek dochodowy a inflacja
str. 78
2.1.9. Harmonizacja podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach prawa wspólnotowego
str. 79
2.1.9.1. Uwagi ogólne
str. 79
2.1.9.2. Dyrektywa o dochodach z oszczędności
str. 79
2.1.9.3. Orzecznictwo ETS
str. 80
2.2. Alternatywne koncepcje podatku dochodowego
str. 81
2.2.1. Krytyka współczesnych podatków dochodowych od osób fizycznych
str. 81
2.2.2. Koncepcja podatku od wydatków
str. 83
2.2.3. Koncepcja podatku dochodowego o maksymalnie rozszerzonej podstawie opodatkowania
str. 83
2.2.4. Koncepcja podatku od dochodu przedsiębiorców
str. 84
2.2.5. Koncepcja podatku liniowego
str. 85
2.3. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce
str. 88
2.3.1. Zakres podmiotowy
str. 88
2.3.2. Pojęcie dochodu ze źródła przychodu i katalog źródeł przychodu
str. 89
2.3.3. Pojęcie przedmiotu i podstawy opodatkowania
str. 93
2.3.4. Ustalanie wysokości podatku i zasady jego poboru
str. 95
2.4. Ustalanie i opodatkowanie dochodu osób fizycznych z działalności gospodarczej
str. 97
2.4.1. Formy opodatkowania dochodu z działalności gospodarczej
str. 97
2.4.2. Pozarolnicza działalność gospodarcza a działalność wykonywana osobiście
str. 98
2.4.3. Pojęcie dochodu z działalności gospodarczej
str. 101
2.4.4. Przychód z działalności gospodarczej
str. 102
2.4.4.1. Pojęcie przychodu należnego i moment jego powstania
str. 102
2.4.4.2. Szczególne rodzaje przychodów i wyłączenia z przychodów
str. 103
2.4.4.3. Różnice kursowe jako przychody podatkowe
str. 109
2.4.5. Koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej
str. 112
2.4.5.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
str. 112
2.4.5.2. Udokumentowanie poniesienia kosztu
str. 116
2.4.5.3. Przypisanie kosztów do okresu podatkowego
str. 117
2.4.5.4. Różnice kursowe jako koszty podatkowe
str. 118
2.4.5.5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
str. 119
2.4.6. Przychody z odpłatnego zbycia składników majątku podatnika
str. 131
2.4.6.1. Zasady ogólne
str. 131
2.4.6.2. Zbycie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych rzeczowych składników majątku w innej formie niż wkład niepieniężny
str. 132
2.4.6.3. Zbycie papierów wartościowych, udziałów w spółkach i innych finansowych składników majątku nabytych w inny sposób niż za wkład niepieniężny i zbywanych w inny sposób niż w formie wkładu niepieniężnego
str. 134
2.4.6.4. Zbycie składników majątkowych w formie wkładu niepieniężnego oraz udziałów (akcji) nabytych w zamian za taki wkład
str. 137
2.4.7. Ustalanie dochodu z działalności gospodarczej wspólników spółki niemającej osobowości prawnej
str. 142
2.4.7.1. Charakterystyka ogólna
str. 142
2.4.7.2. Opodatkowanie przy zawiązaniu i likwidacji spółki oraz wystąpieniu wspólnika ze spółki i zbyciu udziału
str. 144
2.4.7.3. Relacja pomiędzy dochodem podatkowym z udziału w spółce a rzeczywistą kwotą zysku wypłaconą wspólnikowi
str. 146
2.4.7.4. Wypłata przez spółkę wspólnikowi świadczeń z innego tytułu niż udział w zysku
str. 147
2.4.8. Problemy ustalania dochodów członków rodziny prowadzących wspólnie działalność gospodarczą
str. 153
2.4.9. Opodatkowanie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej
str. 159
2.4.9.1. Opodatkowanie dochodu według skali podatkowej
str. 159
2.4.9.2. Opodatkowanie dochodu według stawki 19%
str. 160
2.4.9.3. Opodatkowanie przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej podatkiem zryczałtowanym
str. 163
Literatura
str. 166

Rozdział III
Opodatkowanie dochodu osób prawnych
str. 167

3.1. Ogólna charakterystyka podatku dochodowego od osób prawnych
str. 167
3.1.1. Cechy charakterystyczne konstrukcji podatku dochodowego od osób prawnych
str. 167
3.1.2. Dochód podatkowy a zysk brutto osoby prawnej
str. 168
3.1.3. Podwójne opodatkowanie dochodu spółki kapitałowej i sposoby jego rozwiązania
str. 171
3.1.4. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa wspólnotowego
str. 173
3.1.4.1. Dyrektywy
str. 173
3.1.4.2. Orzecznictwo ETS w zakresie opodatkowania niezharmonizowanego
str. 176
3.2. Konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce
str. 176
3.2.1. Podmiot opodatkowania
str. 176
3.2.2. Przedmiot opodatkowania
str. 178
3.2.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku
str. 181
3.3. Ustalanie dochodu uzyskanego przez osobę prawną
str. 183
3.3.1. Pojęcie przychodu
str. 183
3.3.1.1. Ogólna definicja przychodów
str. 183
3.3.1.2. Przychody związane z działalnością gospodarczą
str. 186
3.3.1.3. Przychody z nieruchomości udostępnionych nieodpłatnie
str. 187
3.3.1.4. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych
str. 188
3.3.2. Koszty uzyskania przychodu
str. 189
3.4. Pojęcie i zasady opodatkowania dochodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
str. 195
3.4.1. Pojęcie dochodu z udziału w zyskach osób prawnych
str. 195
3.4.2. Opodatkowanie dochodu z udziału w zyskach osób prawnych
str. 198
3.4.2.1. Wspólnikami otrzymującymi dochód są osoby prawne
str. 198
3.4.2.2. Wspólnikami otrzymującymi dochód są osoby fizyczne
str. 200
3.4.3. Problem "ukrytej dywidendy"
str. 200
3.5. Szczególne zasady opodatkowania dochodu niektórych osób prawnych
str. 203
3.5.1. Grupy spółek
str. 203
3.5.1.1. Teorie opodatkowania
str. 203
3.5.1.2. Opodatkowanie grup spółek w wybranych państwach Unii Europejskiej
str. 207
3.5.1.3. Wyrównywanie strat pomiędzy spółkami z siedzibą w różnych państwach członkowskich
str. 208
3.5.1.4. Wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania (CCCTB)
str. 210
3.5.1.5. Opodatkowanie grup spółek w Polsce
str. 214
3.5.2. Wspólnicy spółek niemających osobowości prawnej
str. 219
3.5.3. Instytucje finansowe
str. 221
3.5.3.1. Banki
str. 221
3.5.3.2. Ubezpieczyciele
str. 228
3.5.3.3. Fundusze kapitałowe
str. 233
3.5.4. Osoby prawne powołane do prowadzenia działalności niezarobkowej
str. 234
Literatura
str. 237

Rozdział IV
Wybrane zagadnienia z zakresu opodatkowania dochodu osób fizycznych i prawnych
str. 238

4.1. Księgi podatkowe
str. 238
4.1.1. Pojęcie
str. 238
4.1.2. Księgi rachunkowe
str. 238
4.1.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów
str. 242
4.1.4. Księgi podatkowe jako dowód w postępowaniu podatkowym
str. 248
4.2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
str. 250
4.2.1. Funkcje i metody amortyzacji
str. 250
4.2.2. Uregulowania prawnopodatkowe w zakresie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
str. 253
4.2.2.1. Pojęcie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
str. 253
4.2.2.2. Zasady wyceny środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla celów amortyzacji
str. 255
4.2.2.3. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych
str. 262
4.3. Ulgi inwestycyjne i alternatywne formy wspierania inwestycji
str. 268
4.3.1. Ewolucja rozwiązań w zakresie ulg inwestycyjnych
str. 268
4.3.2. Ulgi podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych
str. 270
4.3.3. Podstawy prawne udzielania pomocy publicznej przedsiębiorcom po 1 maja 2004 r.
str. 274
4.4. Opodatkowanie stron wybranych umów cywilnoprawnych
str. 275
4.4.1. Umowy leasingowe
str. 275
4.4.1.1. Uwagi wstępne
str. 275
4.4.1.2. Podstawowe pojęcia
str. 276
4.4.1.3. Warianty umów i odpowiadające im skutki podatkowe
str. 277
4.4.1.4. Problemy związane z wypowiedzeniem umowy leasingu
str. 281
4.4.1.5. Rozwiązania szczegółowe
str. 282
4.4.1.6. Ocena uregulowań podatkowych dotyczących leasingu
str. 285
4.4.2. Umowy faktoringowe
str. 286
Literatura
str. 289

Rozdział V
Opodatkowanie dochodu przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych
str. 290

5.1. Ogólna charakterystyka zdarzeń restrukturyzacyjnych
str. 290
5.2. Kupno/sprzedaż przedsiębiorstwa
str. 291
5.3. Kupno udziałów (akcji) jako alternatywna forma przejęcia przedsiębiorstwa
str. 294
5.4. Nabycie/zbycie przedsiębiorstwa w formie wkładu niepieniężnego do spółki
str. 295
5.5. Ogólna charakterystyka przekształceń, fuzji i podziałów przedsiębiorców
str. 298
5.5.1. Pojęcie przekształceń, fuzji i podziałów
str. 298
5.5.2. Podstawy prawne przekształceń, fuzji i podziałów
str. 299
5.5.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, fuzjach i podziałach
str. 300
5.5.4. Problemy opodatkowania dochodu przy przekształceniach, fuzjach i podziałach
str. 302
5.6. Opodatkowanie przy wybranych rodzajach przekształceń przedsiębiorców
str. 304
5.6.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową
str. 304
5.6.2. Przekształcenie spółki osób fizycznych niemającej osobowości prawnej w spółkę kapitałową
str. 305
5.6.3. Przekształcenie spółki osób fizycznych niemającej osobowości prawnej w inną spółkę niemającą osobowości prawnej
str. 312
5.6.4. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową
str. 313
5.7. Opodatkowanie dochodu przy fuzjach przedsiębiorców
str. 315
5.7.1. Fuzje spółek kapitałowych
str. 315
5.7.1.1. Rok podatkowy przy fuzji
str. 315
5.7.1.2. Strata spółki przy fuzji
str. 315
5.7.1.3. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości ujawnionych przy przeszacowaniu majątku spółki przejmowanej
str. 316
5.7.1.4. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości przejętego majątku nad wartością udziałów u spółki przejmującej
str. 316
5.7.1.5. Sposób traktowania nadwyżek wartości udziałów u wspólników
str. 321
5.7.1.6. Obejście prawa przy fuzjach
str. 323
5.7.1.7. Opodatkowanie dochodu przy fuzji przez przejęcie oraz przy wniesieniu do spółki kapitałowej aportu w postaci całego przedsiębiorstwa innej spółki - porównanie obciążeń
str. 324
5.7.2. Fuzje z udziałem spółek osobowych
str. 325
5.7.2.1. Fuzje spółek osobowych osób fizycznych przez zawiązanie spółki kapitałowej
str. 325
5.7.2.2. Fuzje przez przejęcie spółki osobowej przez spółkę kapitałową
str. 326
5.8. Opodatkowanie dochodu przy podziałach spółek
str. 327
5.8.1. Rodzaje podziałów spółek
str. 327
5.8.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa
str. 328
5.8.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa
str. 331
5.8.4. Porównanie obciążeń podatkowych przy podziałach spółek
str. 333
Literatura
str. 335

Rozdział VI
Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu
str. 336

6.1. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
str. 336
6.1.1. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania i środki przeciwdziałania temu zjawisku
str. 336
6.1.2. Charakterystyka treści rozdziałów i podstawowych pojęć umowy modelowej OECD
str. 338
6.1.3. Normy rozdzielające dotyczące poszczególnych kategorii dochodów
str. 343
6.1.4. Treaty shopping i ,,podwójne nieopodatkowanie"
str. 345
6.2. Uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego służące unikaniu podwójnego opodatkowania
str. 347
6.2.1. Uwagi ogólne
str. 347
6.2.2. Uregulowania dotyczące rezydentów uzyskujących dochody (przychody) z zagranicy
str. 348
6.2.3. Uregulowania dotyczące nierezydentów uzyskujących dochody (przychody) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
str. 350
6.3. Opodatkowanie dochodu zagranicznego zakładu w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i prawa wewnętrznego
str. 352
6.3.1. Pojęcie zakładu
str. 352
6.3.2. Ustalanie dochodu przypisanego do zakładu
str. 353
6.3.2.1. Metody ustalania dochodu
str. 353
6.3.2.2. Zasady przypisania dochodu do zakładu w oparciu o prowadzoną ewidencję
str. 354
6.3.2.3. Dywidendy, odsetki, należności licencyjne jako dochody zakładu
str. 359
6.3.2.4. Pokrywanie strat zakładu
str. 360
6.4. Opodatkowanie podmiotów powiązanych w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i prawa wewnętrznego
str. 361
6.4.1. Pojęcie podmiotów powiązanych
str. 361
6.4.2. Przyczyny szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych
str. 362
6.4.3. Zasada dystansu i jej odzwierciedlenie w prawie polskim
str. 365
6.4.4. Metody ustalania cen transakcyjnych
str. 366
6.4.5. Ustalanie dochodów z transakcji między podmiotami powiązanymi na przykładzie świadczenia usług
str. 368
6.4.5.1. Zasady ogólne
str. 368
6.4.5.2. Zasady szczegółowe dotyczące wybranych rodzajów usług
str. 372
6.4.5.3. Problem ciężaru dowodu przy świadczeniu usług niematerialnych pomiędzy podmiotami powiązanymi
str. 374
6.4.6. Obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi
str. 376
6.4.7. Zasady dokonywania korekty zobowiązań podatkowych
str. 378
6.4.8. Uprzednie porozumienia cenowe
str. 379
6.5. Status podatkowy spółek niemających osobowości prawnej w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i prawa wewnętrznego
str. 380
6.6. Szkodliwa konkurencja podatkowa
str. 382
6.7. Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe
str. 384
6.7.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
str. 384
6.7.2. Współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa
str. 388
6.7.2.1. Wymiana informacji podatkowych
str. 388
6.7.2.2. Ceny transakcyjne i Konwencja Arbitrażowa
str. 390
6.7.2.3. Postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej
str. 393
Literatura
str. 394

Rozdział VII
Wybrane zagadnienia z zakresu opodatkowania transgranicznych przepływów dochodów
str. 395

7.1. Opodatkowanie transgranicznego przepływu dywidend
str. 395
7.1.1. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę o spółkach-matkach i spółkach-córkach i orzecznictwa ETS
str. 395
7.1.1.1. Podstawowe pojęcia
str. 395
7.1.1.2. Zasady opodatkowania dywidend do końca 2006 roku i przyczyny ich zmiany
str. 397
7.1.1.3. Zasady opodatkowania dywidend obowiązujące od 2007 roku
str. 398
7.1.1.4. Opodatkowanie dywidend w konkretnych sytuacjach
str. 399
7.1.2. Opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
str. 403
7.2. Opodatkowanie transgranicznego przepływu odsetek i należności licencyjnych
str. 409
7.2.1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie przepisów implementujących dyrektywę o odsetkach i należnościach licencyjnych
str. 409
7.2.2. Opodatkowanie odsetek na podstawie przepisów implementujących dyrektywę o dochodach z oszczędności
str. 411
7.2.3. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
str. 413
7.3. Opodatkowanie przy transgranicznych zdarzeniach restrukturyzacyjnych
str. 416
7.3.1. Ogólna charakterystyka dyrektywy o fuzjach
str. 416
7.3.2. Podstawowe pojęcia stosowane w dyrektywie o fuzjach
str. 417
7.3.3. Charakterystyka uregulowań prawnych dyrektywy o fuzjach
str. 428
7.3.4. Zastosowanie przepisów dyrektywy o fuzjach w praktyce
str. 434
7.3.5. Przeciwdziałanie obejściu przepisów dyrektywy o fuzjach
str. 434
7.3.6. Implementacja dyrektywy o fuzjach w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
str. 435
7.3.7. Opodatkowanie transgranicznych zdarzeń restrukturyzacyjnych - przykłady
str. 438
7.4. Transgraniczne zdarzenia restrukturyzacyjne z udziałem spółki europejskiej (SE)
str. 440

Literatura
str. 442

Bibliografia
str. 445

Skorowidz
str. 445